Общее собрание акционеров и совет директоров. Общее собрание акционеров
В соответствии со ст. ст. 91 и 103 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. 1 ст. 32 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 1 ст. 47 Федерального закона «Об акционерных обществах» высшим органом управления в обществе с ограниченной ответственностью является общее собрание участников этого общества, а в акционерном обществе - общее собрание его акционеров.
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральный закон «Об акционерных обществах» предусматривает обязанность общества проводить очередное общее собрание участников общества. Цель созыва собрания состоит, прежде всего, в утверждении годового отчета и годовой бухгалтерской отчетности организации. Кроме того, на таком собрании решается вопрос об использовании чистой прибыли, полученной по результатам завершенного года.
Сроки проведения годового очередного общего собрания определяются уставом общества в соответствии с требованиями законодательства. Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью должно проводиться не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года, то есть в период с 01 марта по 30 апреля. Общее собрание акционеров в акционерном обществе должно проводиться не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года, то есть в период с 01 марта по 30 июня.
В настоящее время практика такова, что общества с небольшим количеством участников, зачастую пренебрегают «формальностями» и оформляют решения общих собраний, не прибегая к установленным процедурам. Уполномоченные государственные органы не в состоянии проверить каждого, шансов в такой ситуации быть привлеченным к ответственности не так уж и много. Но не стоит забывать, что именно Ваше общество может стать объектом проверки на основании жалобы участников общества.
С апреля 2009г. вступила в силу норма, которая может быть применена к любому нарушению, связанному с проведением общего собрания участников общества. Требования к порядку созыва, подготовки и проведения собраний, нарушение которых может повлечь административную ответственность.
Задумайтесь, банальное нарушение за не проведение общего собрания участников общества, которое должно проводится не реже чем один раз в год, уже составляет объективную сторону административного правонарушения. При этом необходимо отметить, что данный состав является формальным и не требует установления каких-либо негативных последствий совершенного нарушения.
Незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания участников общества, а равно нарушение требований федеральных законов к порядку созыва, подготовки и проведения общих собраний участников влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 000 до 4 000 рублей; на должностных лиц - от 20 000 до 30 000 рублей; на юридических лиц - от 500 000 до 700 000 рублей.
Чтобы избежать неблагоприятные последствия о признании собрания неправомочным или привлечение к административной ответственности, следует обратить внимание на порядок созыва и проведения общего собрания участников общества.
Как правило, общее собрание участников (акционеров) проводится в форме собрания, то есть совместного присутствия участников (акционеров) для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование. Законом предусмотрена и возможность заочного голосования.
Следует знать, что не все решения общего собрания могут быть приняты путем проведения заочного голосования. Например, в соответствии с п. 1 ст. 38 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 2 ст. 50 Федерального закона «Об акционерных обществах» годовое общее собрание участников (акционеров), на котором утверждаются годовой отчет и годовой общества, не может проводиться в форме заочного голосования. Кроме того, в этой форме не должны проводиться общие собрания акционеров, повестка дня которых включает такие вопросы, как избрание совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, избрание ревизионной комиссии общества, утверждение аудитора общества, распределение прибыли и убытков общества по результатам финансового года, включая выплату (объявление) дивидендов по итогам года.
О бщее собрание участников общества проводится в порядке, установленном действующим законодательством, уставом общества и его внутренними документами, а в части, не урегулированной законодательством, уставом общества и внутренними документами общества, порядок проведения общего собрания участников общества устанавливается решением общего собрания участников общества.
Общее собрание участников общества созывается исполнительным органом общества (генеральным директором). Исполнительный орган общества организует ведение протокола общего собрания участников общества.
Перед открытием общего собрания участников общества проводится регистрация прибывших участников общества. Участники общества вправе участвовать в общем собрании лично или через своих представителей. Представители участников общества должны предъявить документы, подтверждающие их надлежащие полномочия. Не зарегистрировавшийся участник общества (представитель участника общества) не вправе принимать участие в голосовании.
Не стоит забывать об утверждении годовой бухгалтерской отчетности обществам с ограниченной ответственностью, состоящих из одного участника, и акционерным обществам, все голосующие акции которых принадлежат единственному акционеру. Конечно общие собрания участников (акционеров) в таких обществах не проводятся, так как решения по всем вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников (акционеров) общества, принимаются его единственным участником (акционером) единолично, но и они должны быть оформлены письменно.
Положения законодательства, регламентирующие порядок и сроки подготовки, созыва и проведения общих собраний участников (акционеров), в этом случае не применяются. Общества, состоящие из одного участника (акционера), обязаны лишь соблюдать сроки проведения годовых общих собраний участников (акционеров).
Таким образом, письменное решение единственного участника общества с ограниченной ответственностью об утверждении годовой бухгалтерской отчетности общества должно быть принято не ранее 1 марта и не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим финансовым годом.
Единственный акционер должен утвердить годовой отчет и годовую бухгалтерскую отчетность акционерного общества и принять решение о распределении прибыли (убытков) общества по итогам года не ранее 1 марта и не позднее 30 июня следующего года.
В связи с изложенным рекомендуем Вам своевременно подготовить необходимые протокол Общего Собрания или решение единственного участника Общества. Наличие оформленных надлежащим образом документов гарантирует соблюдение Вашей организацией требований законодательства и предотвратит возможные неблагоприятные последствия.
Правильная подготовка и проведение собрания участников (акционеров) – одно из самых сложных мероприятий в деятельности общества, которое лучше всего доверить специалистам, что позволяет Вам избежать самых различных неприятностей таких как: предъявление исков участниками (акционерами) о нарушении процедуры проведения собрания, поглощение предприятия, неправильная подготовка документов, которая ведет к отмене решений собрания.
В ысшим органом управления акционерным обществом является общее собрание его акционеров. Этот орган не является постоянно действующим, и возможность принятия в ходе собрания законных решений зависит от выполнения целого ряда условий, которыми законодательство сопроводило порядок его созыва и проведения. Ошибки в порядке созыва и проведения общего собрания акционеров чреваты корпоративными конфликтами, часто перерастающими в судебные процессы. В настоящей статье мы рассмотрим порядок созыва общего собрания участников с учетом приказа ФСФР России от 02.02.2012 № 12-6/пз-н «Об утверждении Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров» (далее - Положение).
Срок проведения
Действующее акционерное законодательство требует проведения общего собрания акционеров не реже 1 раза в год. Обязательное к проведению собрание называется годовым, а любое иное собрание - внеочередным . Годовое собрание акционеров проводится в сроки, устанавливаемые уставом общества. Однако действующее законодательство () определяет граничные параметры:
- не ранее чем через 2 месяца и
- не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года.
В Обществах с ограниченной ответственностью срок еще более жесткий, чем в АО. Согласно общее собрание участников общества должно проводиться:
- не ранее чем через 2 месяца и
- не позднее чем через 4 месяца после окончания финансового года.
Данная норма вызывает закономерный вопрос - «что такое финансовый год»? В мировой практике бывают ситуации, когда границы финансового года определяются организацией в своих локальных распорядительных актах и не совпадают с календарным годом. Такое расхождение может быть удобно по целому ряду причин. Начиная с желания совместить финансовый год с сезонностью бизнеса и заканчивая желанием подводить итоги года в другое время, чем большинство корпораций. Однако в условиях нашего государства, с учетом жесткой фиксации сроков подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности, установление любого иного финансового года, , чревато серьезными осложнениями в работе компании.
Поэтому в России общепринятым в деловой практике является закрепление в уставах акционерных обществ финансового года, :
Свернуть Показать
18. Ведение учета и отчетности в Обществе...
18.2. Первый финансовый год Общества начинается с даты его государственной регистрации и завершается 31 декабря года государственной регистрации Общества. Последующие финансовые года совпадают с календарными годами.
Таким образом, годовое собрание акционеров должно быть проведено не ранее 1 марта и не позднее 30 июня . Стоит заметить, что АО свободны в определении конкретной даты в пределах данного срока. Причем они вправе как установить ее заранее, путем внесения соответствующих положений в устав, так и оставить для своей администрации достаточно широкое поле возможностей. На практике исчезающе малое число обществ идут на самоограничения, устанавливая конкретную дату или жесткий способ ее определения (первый понедельник третьего месяца, первое воскресенье шестого месяца и т.п.). Это вполне понятно. Такие жесткие рамки зачастую ведут к ошибкам, возникающим из-за спешки либо невозможности соблюдения сроков из-за технических накладок. Поэтому в большинстве случаев уставы содержат формулировки, дублирующие правовую норму или близкие к ней:
Свернуть Показать
14.2. …Годовое общее собрание акционеров проводится не ранее чем через 2 (два) месяца и не позднее чем через 6 (шесть) месяцев после окончания финансового года Общества.
Итак, ситуация со сроком проведения собрания в АО и ООО кажется ясной. А теперь добавим в нее один нюанс. В соответствии со хозяйственные общества должны утверждать бухгалтерскую отчетность в сроки и порядке, утвержденном действующим законодательством (то есть Общим собранием акционеров). Однако в соответствии со ст. 18 этого же закона и п. 5 ст. 23 Налогового кодекса РФ отчетность должна быть предоставлена не позднее 3 месяцев с даты окончания отчетного периода (календарного года). И если в ФЗ «О бухучете» указано, что в органы статистики отчетность предоставляется «составленная», а составленной она считается с момента ее подписания руководителем, то в Налоговом кодексе данной оговорки нет. А значит, подразумевается, что в налоговые органы бухгалтерская отчетность должна предоставляться прошедшей все корпоративные процедуры ее утверждения. Сроки предоставления бухгалтерской отчетности и ее утверждения, предусмотренные в ФЗ «О бухучете», ФЗ «Об АО» и ФЗ «Об ООО», мягко говоря, не совпадают (см. Схему 1).
Схема 1
Сроки проведения общего собрания участников/акционеров в ООО/АО
Свернуть Показать
И что же делать? Есть несколько вариантов действий:
- Проводить годовое собрание акционеров в АО до 31 марта, чтобы представить отчетность в налоговый орган в установленные сроки (с учетом ограничений «не ранее двух месяцев» временные рамки получаются жесткими: нужно успеть с 1 по 31 марта). В крупных акционерных компаниях с разветвленной филиальной сетью такие сроки находятся за гранью реальности. Поэтому многие идут вторым путем.
- Проводить годовое общее собрание в удобное время, соблюдая сроки ФЗ «Об АО» и ФЗ «Об ООО». А дальше «дорожка разветвляется»:
- можно решить предоставить отчетность в налоговые органы с опозданием и заплатить за это штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный вовремя документ (по ст. 126 Налогового кодекса РФ);
- можно подать отчетность в налоговые органы вовремя (до 31 марта), но без ее утверждения общим собранием акционеров в АО либо участников в ООО. Она может быть предварительно утверждена Советом директоров (в соответствии с п. 4 ст. 88 ФЗ «Об АО»), а в его отсутствие - гендиректором. Если окончательно утвержденная на общем собрании отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках) все-таки будет изменена, то в налоговую потом можно подать уточненную отчетность.
Предложения в повестку дня
Один акционер или группа акционеров, владеющих не менее чем 2% голосующих акций общества, имеют право:
- вносить вопросы в повестку годового общего собрания и
- выдвигать собственных кандидатов в органы его управления.
Причем количество кандидатов, которых они выдвигают, не должно превышать количества мест в таком органе. Например, если Совет директоров состоит из 7 членов, то акционер вправе выдвинуть не более 7 кандидатур. То же самое количественное ограничение относится к коллегиальному исполнительному органу, ревизионной комиссии и счетной комиссии. Естественно, что на должность единоличного исполнительного органа может быть выдвинута только одна кандидатура.
Предложения в обязательном порядке должны быть оформлены в письменной форме и содержать информацию об акционерах, их внесших, их личные подписи, а также данные о количестве и типе их акций.
Предложение о внесении вопросов должно содержать формулировку каждого предлагаемого вопроса и может содержать формулировку решения по нему.
Предложение о выдвижении кандидатов должно содержать:
- данные документа, удостоверяющего личность (серия и / или номер документа, дата и место его выдачи, орган, выдавший документ);
- наименование органа, для избрания в который он предлагается;
- иные сведения о нем, предусмотренные уставом или внутренними документами общества; к предложению о выдвижении кандидата может прилагаться письменное согласие кандидата на его выдвижение.
Особо стоит остановиться на сроках осуществления права на внесение вопросов в повестку дня годового собрания акционеров. Закон «Об АО» (п. 1 ст. 53) содержит достаточно недвусмысленную формулировку: . Как видите, данный срок может быть увеличен уставом общества, но тогда его максимальная граница определяется только крайним сроком уведомления о проведении собрания (с учетом времени на проведение Совета директоров и соблюдение сроков отправления ответов акционерам).
Свернуть Показать
13.1. Акционеры (акционер) Общества, являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 (двух) процентов голосующих акций Общества, не позднее 60 (шестидесяти) дней после окончания финансового года вправе внести вопросы в повестку дня годового Общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в Совет директоров и Ревизионную комиссию, число которых не может превышать количественный состав соответствующего органа.
Стоит отметить, что достаточно длительное время п. 2.4 ранее действовавшего Положения, утвержденного постановлением ФКЦБ РФ от 31.05.2002 № 17/пс, вносил определенную сумятицу в умы. Проблема была в том, что в тексте Положения говорилось, что при направлении предложений Почтой России датой внесения предложения считается дата, указанная на оттиске календарного штемпеля, подтверждающего дату отправки. Проблема оказалась настолько серьезной, что . Высший Арбитражный Суд в своем решении обратил внимание, что «дата внесения предложения», упомянутая в постановлении ФКЦБ, имеет совершенно иную правовую природу и не имеет прямого отношения к сроку внесения предложений в повестку дня собрания. Это дата, на которую акционерное общество определяет наличие или отсутствие у акционера субъективного права на внесение вопросов в повестку дня, и она не расширяет срока, в течение которых данные вопросы должны поступить в АО.
ФСФР с целью снять данную проблему в толковании внесла в новое Положение (утвержденное приказом ФСФР России от 02.02.2012 № 12-6/пз-н) п. 2.5, уточняющий, что дата поступления и дата направления предложений - это разные правовые понятия. В новом Положении нормы о дате направления предложений остались прежними, а вот понятие «получения» предложения в повестку дня было детализировано.
Итак, датой поступления предложения в повестку дня общего собрания является:
- для простых писем - дата получения почтового отправления адресатом;
- для заказных - дата вручения почтового отправления адресату под личную подпись;
- для курьерских служб - дата вручения курьером;
- лично - дата вручения «под личную подпись»;
- если направлено электрической связью, электронной почтой или иным способом, предусмотренным уставом, - дата, определенная уставом общества или иным внутренним документом общества, регулирующим деятельность общего собрания.
Образец письменного оформления предложения о внесении вопросов в повестку дня приведен в Примере 6.
Пример 6
Предложение акционера о внесении кандидатур на выборные должности и вопросов в повестку дня годового собрания акционеров
Свернуть Показать
Совет директоров общества обязан рассмотреть поступившие предложения и принять решение, включать ли их в повестку дня не позднее 5 дней после окончания срока подачи предложений . То есть в общем случае крайний срок рассмотрения - 4 февраля.
Совет директоров вправе отказать от включения в повестку дня предложенных вопросов в очень ограниченном числе случаев:
- если акционер пропустил срок;
- если акционер не имеет достаточного количества акций;
- нарушены формальные требования, предусмотренные законом или внутренними документами общества к оформлению поданных документов, например, отсутствует указание на количество акций, которыми владеет акционер, или не указаны данные документа, удостоверяющего личность кандидата, предложенного акционером;
- вопрос не отнесен к компетенции общего собрания акционеров или не соответствует требованиям действующего законодательства.
Мотивированное решение Совета директоров (см. Примеры 7 и 8) должно направляться акционерам, внесшим вопрос или выдвинувшим кандидата, не позднее 3 дней с даты его принятия. При этом Совет директоров не вправе вносить изменения в формулировки вопросов, предложенных для включения в повестку дня общего собрания акционеров, и формулировки решений по таким вопросам.
Пример 7
Положительное решение Совета директоров относительно предложений, выдвинутых для рассмотрения на общем годовом собрании акционеров
Свернуть Показать
Пример 8
Отказ Совета директоров включить предложения акционера в повестку дня (оформляется по образцу письма из Примера 7 с заменой текста, выделенного оранжевой заливкой)
Свернуть Показать
Повестка дня общего собрания акционеров
Действующее законодательство определяет, что на годовом общем собрании акционеров в обязательном порядке должны решаться вопросы:
- об избрании Совета директоров (наблюдательного совета) общества;
- об избрании ревизионной комиссии (ревизора) общества;
- об утверждении аудитора общества;
- утверждение годовых отчетов;
- годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) общества;
- распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов) и убытков общества по результатам финансового года.
В отношении любых иных вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров, законодатель указал, что они могут решаться на годовом общем собрании. То есть их включение в повестку дня не является обязательным. Однако очень многие акционерные общества пользуются годовыми общими собраниями для разрешения целого ряда накопившихся вопросов - начиная от одобрения крупных сделок и сделок с заинтересованностью, вопросов реорганизации компании и заканчивая утверждениями локальных нормативных актов.
Акционеры всегда должны помнить, что помимо вопросов, предложенных для включения в повестку дня общего собрания акционерами, а также в случае отсутствия таких предложений, отсутствия или недостаточного количества кандидатов, предложенных акционерами для образования соответствующего органа, Совет директоров (наблюдательный совет) общества вправе включать в повестку дня общего собрания акционеров вопросы или кандидатов в список кандидатур по своему усмотрению.
Свернуть Показать
Повестка дня Собрания:
- Утверждение годового отчета Общества.
- Утверждение годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчета о прибылях и убытках (счета прибылей и убытков) Общества.
- Утверждение распределения прибыли Общества по результатам 2011 года.
- О размере, сроках и форме выплаты дивидендов по результатам 2011 года.
- Утверждение аудитора Общества.
- О выплате вознаграждения за работу в составе Совета директоров (наблюдательного совета) членам Совета директоров - негосударственным служащим в размере, установленном внутренними документами Общества.
- О вознаграждении членам Ревизионной комиссии Общества.
- Об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, которые могут быть совершены ОАО «Газпром» в будущем в процессе осуществления обычной хозяйственной деятельности.
- Избрание членов Совета директоров Общества.
- Избрание членов Ревизионной комиссии Общества.
Список лиц, имеющих право на участие в собрании
Список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, составляется на основании данных реестра акционеров общества на конкретную дату. Как мы отмечали выше, такая дата определяется Советом директоров при принятии решения о проведении общего собрания. Обычно она называется датой «закрытия реестра акционеров».
Если организация самостоятельно ведет реестр акционеров, то список составляется на основании внутреннего распоряжения, которое в зависимости от распределения полномочий в обществе может быть отдано председателем Совета директоров либо по его указанию - единоличным исполнительным органом.
Если реестр акционеров ведет профессиональный регистратор, то список составляется им на основании запроса общества. Соответствующий запрос должен быть заблаговременно направлен регистратору с учетом времени на обмен корреспонденцией и подготовку ответа. Практически все регистраторы имеют «собственные» формы запросов, утвержденные приложениями к договору ведения реестра, заключаемому ими с акционерным обществом.
В список лиц, имеющих право на участие в общем собрании, включаются:
- акционеры - владельцы обыкновенных акций общества;
- акционеры - владельцы привилегированных акций общества, предоставляющих в соответствии с его уставом право голоса, если такие привилегированные акции были размещены до 1 января 2002 года или в такие привилегированные акции были конвертированы размещенные до 1 января 2002 года эмиссионные ценные бумаги, конвертируемые в привилегированные акции;
- акционеры - владельцы привилегированных акций общества и владельцы кумулятивных привилегированных акций, по которым не было принято решения о выплатах дивидендов или принято решение о частичной их выплате;
- акционеры - владельцы привилегированных акций общества, в случае если в повестку дня общего собрания включен вопрос о реорганизации или ликвидации общества;
- акционеры - владельцы привилегированных акций, в случае если в повестку дня общего собрания включен вопрос о внесении в устав общества изменений или дополнений, ограничивающих права акционеров - владельцев этого типа привилегированных акций;
- представители госорганов или муниципального образования при наличии у них «золотой акции»;
- управляющие компании паевых инвестиционных фондов, владельцев акций;
- доверительный управляющий (доверительный управляющий правами), на счете которого учитываются акции;
- другие прямо поименованные в законе лица;
- если в обществе есть акции, учитываемые как «ценные бумаги неустановленных лиц», в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании, включаются сведения об их количестве.
Требования к форме списка установлены п. 3 ст. 51 ФЗ «Об АО». Образец документа продемонстрирован в Примере 10. В качестве обязательных граф такой список должен содержать:
- имя (наименование) лица;
- данные, необходимые для его идентификации. Постановление ФКЦБ РФ от 02.10.1997 № 27 (ред. от 20.04.1998) «Об утверждении Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг» уточняет, что:
- для физических лиц это вид, номер, серия, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность, орган, выдавший документ,
- для юридических - номер государственной регистрации (ОГРН), наименование органа, осуществившего регистрацию, дата регистрации;
- данные о количестве и категории (типе) акций, правом голоса по которым оно обладает;
- почтовый адрес в Российской Федерации, по которому должна осуществляться связь с ним.
Для более точной идентификации физических лиц, на наш взгляд, необходимы дополнительные реквизиты, такие, как дата и место рождения.
Дата, на которую составляется такой список, действующим законодательством не установлена. Однако ст. 51 ФЗ «Об АО» устанавливает граничные показатели. Так, дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров , не может быть установлена ранее даты принятия решения о проведении общего собрания акционеров и более чем за 50 дней до даты проведения общего собрания акционеров. То есть верхняя граница - 50 дней до даты проведения собрания. Нижняя граница определяется естественным путем - она не может быть позднее даты сообщения о проведении годового собрания .
В случае передачи акций после даты составления списка лиц и до даты проведения общего собрания бывший владелец обязан выдать новому доверенность на голосование или голосовать на общем собрании в соответствии с указаниями приобретателя акций. Если новых акционеров несколько, то предыдущий акционер должен при голосовании «дробить» общее число ранее принадлежащих ему акций пропорционально пакетам новых собственников и голосовать в соответствии с их указаниями.
Акционеры, включенные в список лиц и имеющие не менее чем 1% голосов по любому из вопросов повестки дня, имеют право на ознакомление со списком лиц, имеющих право участия в общем собрании. Порядок ознакомления должен быть аналогичен порядку предоставления любой иной информации (материалов), связанной с проведением годового собрания.
Пример 10
Список лиц, имеющих право на участие в годовом общем собрании акционеров, выданный эмитенту держателем реестра акционеров
Свернуть Показать
Подготовка к проведению собрания
Расходы на организацию заседания Совета директоров можно провести как представительские, сэкономив на налогах, если правильно оформить документы. Подробности в статье «Документы по представительским расходам » журнала № 3’ 2013
Наиболее значимым органом при подготовке к годовому собранию является Совет директоров. Именно он определяет все базовые вопросы и осуществляет предварительную подготовку к данному мероприятию. Закон определяет ряд обязательных вопросов, которые должны быть разрешены перед созывом собрания:
- форму проведения общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование);
- дату, место, время проведения общего собрания акционеров;
- время начала регистрации участников общего собрания;
- дату составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров;
- повестку дня общего собрания акционеров;
- тип (типы) привилегированных акций, которые вправе голосовать по повестке дня;
- порядок сообщения акционерам о проведении общего собрания;
- перечень информации (материалов), предоставляемой акционерам при подготовке к проведению общего собрания акционеров, и порядок ее предоставления;
- форму и текст бюллетеня для голосования в случае голосования ими.
Причем все эти вопросы должны быть разрешены заблаговременно, до начала работы по созыву. Стоит отметить, что данные вопросы обычно рассматриваются на «финальном» заседании, однако до его проведения Совету директоров приходится неоднократно собираться для решения целого ряда вопросов, причем как «технического» характера, так и принципиальных, например, при поступлении от акционеров вопросов для внесения в повестку дня или кандидатур для назначения в органы АО.
Приведенный пример наглядно показывает, какие вопросы обычно обсуждаются на Совете директоров при подготовке собрания. На наш взгляд, в повестку дня необходимо также включить обсуждение условий договора с аудитором общества. Кроме того, лучше выделить из вопроса об утверждении годового отчета общества аспект соблюдения акционерным обществом Кодекса корпоративного поведения. Вопрос соблюдения такого Кодекса и подготовку отчета по этой проблеме стоит рассматривать отдельно в силу как высокой значимости самого вопроса, так и повышенного внимания, которое уделяется контролирующими органами к нему. Внимания настолько пристального, что это вылилось в .
План работ по подготовке общего собрания акционеров может быть оформлен в виде графика с указанием даты исполнения каждого этапа и конкретных исполнителей по нему и утвержден протоколом Совета директоров. В Таблице перечислены этапы подготовки годового общего собрания акционеров с указанием крайних дат и того, чем регламентируется их установление. Она поможет вам при подготовке собственного собрания.
Таблица
Сроки проведения отдельных мероприятий по подготовке годового общего собрания акционеров
Свернуть Показать
Примечание к таблице:
При определении дат по пунктам 4, 5, 6 и 7 Таблицы 1 необходимо учитывать технические аспекты, связанные с подготовкой документов, необходимых как для текущего, так и для следующего этапа. Кроме того, нужно учитывать и возможность отсутствия кворума на Совете директоров и необходимость его повторного созыва.
Свернуть Показать
Владимир Матулевич , эксперт журнала «Юридический справочник руководителя»
Минюст России зарегистрировал ряд дополнительных требований к процедуре общего собрания акционеров. Причем не только к порядку его проведения, но и к подготовительному этапу (подготовке и созыву). Давайте разберемся вместе, какие еще новые моменты придется учитывать на подготовительном этапе.
Речь идет о приказе Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России) от 02.02.2012 № 12-6/пз-н, который утвердил Положение о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров (далее - Положение; Приказ № 12-6/пз-н). С вступлением в силу нового Положения (через 6 месяцев после его официального опубликования) из правоприменительной практики выпало старое постановление ФКЦБ России от 31.05.2002 № 17/пс «Об утверждении Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров».
В общем, новое Положение повторяет предыдущие правила. Между тем в нем есть и кое-что новое. Больше всего поправки затронули процедуру избрания органов управления и ревизионной комиссии, правила определения кворума, требований учета голосов по акциям и др. Очевидно, что основная цель нового Положения - повысить информированность акционеров, нацелить их на более эффективное участие в корпоративных делах и сделать голосование более прозрачным и объективным. Прежде всего это касается дополнительной информации и материалов, которые должны быть предоставлены участникам общего собрания акционеров (см. п. 3 ст. 52 Закона об АО и раздел III Приказа № 12-6/пз-н). Конечно, это потребует больших временных и организационных затрат от юридической, делопроизводственной и бухгалтерской служб.
Поскольку повестка дня может быть различной и, следовательно, готовить нужно разные сведения. Для удобства представим все данные в виде таблицы:
Важно, что любой из перечисленных видов информации и материалов необходимо предоставлять (п. 3.6 Положения):
- в помещении по адресу единоличного исполнительного органа;
- в иных местах, адреса которых указаны в сообщении о проведении общего собрания.
Если лицо, имеющее право участвовать в общем собрании акционеров, требует предоставить копии документов, это нужно сделать в течение 7 (ранее - 5) дней с даты поступления требования. Более короткий срок может быть предусмотрен уставом или внутренним документом, регулирующим деятельность общего собрания. Плата за копии не должна превышать затрат на их изготовление.
Из нового Положения полностью исключены многочисленные требования к содержанию годового отчета общества, который выносится на утверждение общего собрания. Но не стоит переживать: они есть в Положении о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (утв. приказом ФСФР России от 04.10.2011 № 11-46/пз-н).
Отдельное правило действует в отношении списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании: предоставить его для ознакомления можно только по требованию лица (лиц), включенного в него и обладающего (обладающих) не менее чем 1% голосов по любому вопросу повестки дня (п. 3.7 Положения).
Другая новация Приказа № 12-6/пз-н, касающаяся подготовительного этапа, заключается в том, что по сравнению с прежним порядком требование провести внеочередное собрание можно направить в адрес общества и при помощи курьерской службы. Каждое предложение должно быть подписано лично акционером либо его представителем. Иначе оно считается непоступившим (п. 2.2 Положения). Причем доверенность представителя должна быть оформлена по правилам Закона об АО (п. 1 ст. 57). Повышенные требования установлены к доверенности на голосование.
Где собираться? Положение (в отличие от Закона об АО) закрепляет, что общее собрание должно проводиться в месте нахождения общества, т.е. в конкретном поселении (городе, поселке, селе). Обратите внимание: иное место может быть определено только в уставе. А в сообщении о проведении общего собрания должен быть указан конкретный адрес (п. 3.1 Положения).
Нюанс с почтовым адресом общества важен, когда голосовать (заполнить бюллетень) акционер может на дому. Так вот: по сути, не важно, какой почтовый адрес указан в сообщении о проведении общего собрания. Главное, чтобы бюллетень был направлен по адресу, указанному в ЕГРЮЛ либо в уставе, документе об общем собрании (п. 4.2 Положения).
В Законе об АО (п. 1 ст. 54) есть закрытый перечень общих организационных вопросов, с которыми руководство должно определиться перед общим собранием (дата, место, время, повестка дня, списки участников и пр.). Приказ № 12-6/пз-н добавил к ним еще 2 обязательных:
- определить тип (типы) привилегированных акций, которые вправе голосовать по повестке дня;
- определить время начала регистрации участников общего собрания.
Таким образом, установлена своего рода иерархия документов, которыми следует руководствоваться при подготовке, созыве и проведении общего собрания. На первом месте - Закон об АО, затем следуют приказ ФСФР № 12-6/пз-н, устав компании, внутренние документы, регулирующие деятельность общего собрания. И это не считая разъяснений ФСФР России.
Сообщаем о проведении годового собрания
Сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее чем за 20 дней, а если на повестку годового собрания поставлены вопросы о реорганизации общества, то не позднее чем за 30 дней до даты его проведения. Именно исходя из этого обычно и определяют дату закрытия списка лиц, имеющих право на участие в собрании. Стоит отметить, что Кодекс корпоративного поведения (абз. 2 п. 1.1.2), принимая во внимание важность своевременного извещения акционеров о проведении общего собрания, рекомендует сообщать о нем за 30 дней до его проведения (если законодательством не предусмотрен больший срок).
Сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть направлено каждому из списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров. Акционерное общество достаточно свободно в выборе способа уведомления. Закон (п. 1 ст. 52 ФЗ «Об АО») предусматривает следующие возможности:
- почтовое отправление (заказным письмом или другим почтовым отправлением);
- нарочным лично;
- публикация в печатном издании, определенном уставом, причем законодатель особо подчеркнул, что такое издание должно быть доступно для всех акционеров общества (обратите внимание - в 2014 году данное положение закона изменится: публикации в печатном издании должны будут одновременно «дублироваться» на сайте общества в Интернете, более того, предусмотрена полная замена публикации в печатном издании на размещение этой информации на интернет-сайте).
Кроме того, общество вправе дополнительно информировать акционеров о проведении общего собрания акционеров через иные средства массовой информации (телевидение, радио).
Нетрудно понять, что в АО с большим числом акционеров неудачный выбор уведомления может привести к серьезным финансовым затратам. Даже рассылка нескольких тысяч заказных писем, не говоря уже о стоимости курьерской доставки, может довольно серьезно сказаться на операционных расходах компании.
Пример 12
Способы информирования о проведении общего собрания акционеров в уставах реальных компаний
Свернуть Показать
«21.1. Сообщение о проведении Общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее чем за 30 дней до даты его проведения…
В указанные сроки сообщение о проведении Общего собрания акционеров публикуется в газетах «Российская газета» и/или «Трибуна». Общество вправе дополнительно информировать акционеров о проведении Общего собрания акционеров через иные средства массовой информации (телевидение, радио)».
:«8.11. …В указанные сроки сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть опубликовано в печатном издании «Выбор».
Кроме того, необходимые для предоставления акционеру данные / документы можно включить в перечень документов, прилагаемых к направленному по почте или курьером извещению о собрании (если, конечно, какие-то из этих документов не являются конфиденциальными).
В этом номере журнала мы рассмотрели вопросы и проблемы, которые необходимо разрешить в рамках подготовки обязательного для всех акционерных обществ годового общего собрания акционеров. В следующем номере мы будем акцентировать ваше внимание на вопросах проведения и оформления решений, принятых на таком собрании.
Разновидности общего собрания акционеров
Общие собрания акционеров подразделяются на внеочередные , созываемые Советом директоров либо Исполнительным органом общества периодически для решения конкретных вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания и требующих безотлагательного решения, и на очередные (годовые) , созываемые раз в год в период с 1 апреля по 30 июня для решения вопросов, обязательных для утверждения на годовом общем собрании акционеров, в частности, для:
- утверждения годового отчета о деятельности общества;
- утверждения годовой бухгалтерской отчетности ;
- избрания Совета директоров ;
- распределения прибыли (убытков) общества и др.
Компетенция общего собрания акционеров
К компетенции общего собрания акционеров относятся наиболее важные вопросы деятельности акционерного общества , такие как:
- учреждение , реорганизация и ликвидация общества;
- увеличение или уменьшение величины уставного капитала ;
- утверждение изменений (принятие новых редакций) Устава общества;
- избрание Совета директоров общества и др.
Большинство вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров, носят исключительный характер в том смысле, что их решение не может быть передано иным органам управления общества. Также общему собранию акционеров не могут быть переданы полномочия, которые не указаны в Законе РФ «Об акционерных обществах», поскольку перечень таких полномочий в Законе носит закрытый (исчерпывающий) характер.
Аналоги
Аналогично общему собранию акционеров в акционерном обществе в обществе с ограниченной ответственностью действует общее собрание участников.
См. также
Wikimedia Foundation . 2010 .
Смотреть что такое "Общее собрание акционеров" в других словарях:
- (statutory meeting) Собрание, проводимое в соответствии с Законом о компаниях 1985 г. Обычно так называют ежегодное общее собрание акционеров, хотя это может быть и какое либо другое собрание, проведения которого требует закон. Финансы. Толковый… … Финансовый словарь
- (statutory meeting) Собрание, проводимое в соответствии с Законом о компаниях 1935 г. Обычно так называют ежегодное общее собрание акционеров, хотя это может быть и какое либо другое собрание, проведения которого требует Закон. Бизнес. Толковый… … Словарь бизнес-терминов
общее собрание акционеров - Собрание, проводимое в соответствии с Законом о компаниях 1985 г. Обычно так называют ежегодное общее собрание акционеров, хотя это может быть и какое либо другое собрание, проведения которого требует закон.… … Справочник технического переводчика
Собрание акционеров или их доверенных лиц для решения наиболее принципиальных вопросов деятельности акционерного общества. Представляет высший орган управления акционерным обществом. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный… … Экономический словарь
ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ АКЦИОНЕРОВ - собрание акционеров или их доверенных лиц для решения наиболее принципиальных вопросов деятельности акционерного общества. Представляет высший орган управления акционерным обществом. В соответствии с ФЗ РФ «Об акционерных обществах» от 24 ноября… … Юридическая энциклопедия
Высший орган управления акционерного общества. В соответствии с ФЗ Об акционерных обществах от 24 ноября 1995 г. общество обязано ежегодно проводить О.с.а. На годовом О.с.а. решается вопрос об избрании совета директоров (наблюдательного совета),… … Юридический словарь
Собрание акционеров или их доверенных лиц для решения наиболее принципиальных вопросов деятельности акционерного общества. Представляет высший орган управления акционерным обществом. В соответствии с ФЗ РФ Об акционерных обществах от 24 ноября… … Энциклопедический словарь экономики и права
общее собрание акционеров - собрание акционеров или их доверенных лиц для решения наиболее принципиальных вопросов деятельности акционерного общества. Представляет высший орган управления акционерным обществом … Словарь экономических терминов
ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ АКЦИОНЕРОВ - STOCKHOLDERS MEETINGСуществует несколько разновидностей общих собраний деловых корпораций: годовые, специальные, чрезвычайные и т. п. Напр., по Закону о деловых корпорациях штата Нью Йорк к О.с.а. относятся1. Годовые собрания, на к рые выносится… … Энциклопедия банковского дела и финансов
ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ АКЦИОНЕРОВ - высший орган управления акционерного общества (АО). Для правомочности О.с.а. необходимо, чтобы оно имело кворум (т.е. на нем было зарегистрировано более половины голосов размещ. голосующих акций). АО обязано ежегодно проводить О.с.а. в сроки,… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Лекция 9. УПРАВЛЕНИЕ В АКЦИОНЕРНОМ ОБЩЕСТВЕ
Законодательством предусмотрены З уровня органов управления акционерного общества:
1.общее собрание акционеров,
2.совет директоров (наблюдательный совет),
3. исполнительный орган акционерного общества (либо коллегиальный - правление, дирекция, либо единоличный - директор или генеральный директор).
Кроме того, создается ревизионная комиссия, которая выполняет контрольные функции и взаимодействует с названными органами управления.
Высшим органом управления акционерного общества является общее собрание акционеров. Акционерное общество обязано проводить ежегодные собрания акционеров, в сроки, установленные уставом акционерного общества, но не ранее чем через 2 и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года. Акционерное общество не вправе отказаться от проведения годового общего собрания или принять решение о созыве внеочередного собрания с такой же повесткой дня. Закон дает перечень конкретных вопросов, рассмотрение которых обязательно на годовом общем собрании акционеров:
1. избрание совета директоров акционерного общества;
2. избрание ревизионной комиссии (ревизора акционерного общества);
З. утверждение аудитора акционерного общества;
4. рассмотрение годового отчета.
1. владельцы обыкновенных акций;
2. владельцы привилегированных акций, в установленных законом случаях.
1. о размещении акций посредством закрытой подписки;
2. размещение акций путем открытой подписки обыкновенных акций, составляющих более 25% ранее размещенных обыкновенных акций.
Как правило, порядок проведения общего собрания определен уставом акционерного общества. На общем собрании акционерного общества могут рассматриваться только вопросы, включенные в повестку дня. Ст.29 Закона «Об акционерных обществах» дает конкретный перечень вопросов повестки дня собрания, принимаемых только по предложению совета директоров:
1. реорганизация общества
2. увеличение уставного капитала общества путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций;
З. дробление и консолидация акций;
4. принятие решений об одобрении крупных сделок;
5. приобретение обществом размещенных акций;
6. принятие решений об участии в различных ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;
7. утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность АО.
Если акционер не согласен с решением общего собрания, если он не принимал участия в собрании или голосовал против и указанным решением нарушены его права, он может обжаловать данное решение в судебном порядке. Суд может оставить обжалуемое решение в силе, если голосование данного акционера не могло повлиять на принятое решение.
Решение общего собрания может быть признано недействительным в случаях:
1. несвоевременное извещение или не извещение акционеров о дате проведения общего собрания;
2. не предоставление возможности ознакомиться с необходимыми материалами по вопросам, включенным в повестку дня;
3. несвоевременное предоставление бюллетеней для голосования для заочного его проведения.
Общее собрание акционеров может проводится в двух формах:
1. в форме непосредственного присутствия акционеров общества;
Если принимается решение о проведении общего собрания в форме заочного голосования, акционерам высылается заказным письмом бюллетень для голосования, который должен содержать:
1. полное фирменное наименование акционерного общества;
2. дату окончания срока приема бюллетеней для голосования;
3. формулировку каждого вопроса, поставленного на голосование;
Дата направления акционерам бюллетеней для голосования должна быть не позднее 30 дней до даты окончания срока приема обществом бюллетеней. При определении итогов голосования засчитываются только голоса по тем вопросам, по которым в бюллетене для голосовании оставлен только один из возможных вариантов голосования. Вместе с бюллетенями для голосования лицам, включенным в список, должны рассылаться проекты изменений и дополнений, вносимые в устав акционерного общества или проекты устава в новой редакции, если в повестку дня внесен вопрос о внесении таких изменений и дополнений в устав.
Бюллетени, подписанные представителями лиц, включенных в список для голосования, должны сопровождаться доверенностями или их копиями.
Решения общего собрания акционеров по каждому вопросу его повестки дня, принятое путем заочного голосования, считается действительным, если в голосовании по этому вопросу участвовали акционеры, владеющие в совокупности не менее 50% голосующих акций
Внеочередное общее собрание акционеров проводится по решению совета директоров акционерного общества по собственной инициативе, по инициативе ревизора или аудитора общества, а также по инициативе акционеров, являющихся владельцами не менее чем 10% голосующих акций. Независимо от того, кем выдвинута инициатива о проведении внеочередного общего собрания, решение о его проведении принимается советом директоров. Внеочередное собрание по требованию владельцев не менее чем 10% акций, должно быть проведено в течение 40 дней с момента предъявления требований о проведении внеочередного общего собрания акционеров, в том случае, когда на повестку дня внеочередного собрания выносится вопрос об избрании членов совета директоров - в течение 50 дней.
Результаты общего собрания акционеров заносятся в протокол, который должен быть составлен не позднее 15 дней после закрытия общего собрания. Он составляется в 2 экземплярах. В протоколе общего собрания указывается:
1. место и время проведения общего собрания;
4. председатель и секретарь собрания;
5. повестка дня собрания.
Кроме того, в протокол заносятся основные положения выступлений акционеров, вопросы, поставленные на голосование и итоги голосования по ним.
Принятое общим собранием акционеров решение может быть оспорено в судебном порядке. К нарушениям закона, которые могут служить основаниями для удовлетворения таких исков, относятся: несвоевременное извещение (не извещение) акционера о дате проведения общего собрания; не предоставление акционеру возможности ознакомиться с необходимой информацией (материалами) по вопросам, включенным в повестку дня собрания; несвоевременное предоставление бюллетеней для голосования и др. Иск о признании решения общего собрания недействительным, подлежит удовлетворению, если допущенные нарушения требований закона, иных правовых актов или устава общества ущемляют права и законные интересы акционера, голосовавшего против этого решения или не участвовавшего в общем собрании акционеров.
Вместе с тем, разрешая такие споры, суд вправе с учетом всех обстоятельств дела оставить в силе обжалуемое решение, если голосование данного акционера не могло повлиять на результаты голосования, допущенные нарушения не являются существенными, и решение не повлекло причинения убытков акционеру.
Пунктом 7 статьи 49 Закона «Об акционерных обществах» установлен шестимесячный срок, в течение которого акционер может обратиться в суд с заявлением об обжаловании решения общего собрания акционеров, исчисляемый со дня, когда акционер узнал или должен был узнать о принятом решении. В исключительных случаях, когда суд признает уважительной причину пропуска указанного срока акционером - физическим лицом по обстоятельствам, связанным с его личностью (тяжелая болезнь и т.п.), этот срок может быть восстановлен судом в соответствии со статьей 205 Гражданского кодекса Российской Федерации.
В случаях, когда стороны, участвующие в рассматриваемом судом споре, ссылаются в обоснование своих требований или возражений по иску на решение общего собрания акционеров, при этом судом установлено, что данное решение принято с нарушением компетенции общего собрания, в отсутствие кворума для проведения общего собрания или принятия решения либо по вопросам, не включенным в повестку дня собрания, суд должен, независимо от того, было оно оспорено кем-либо из акционеров или нет, оценить такое решение как не имеющее юридической силы и разрешить спор, руководствуясь нормами закона.
