Образец счет фактуры с 1 октября.
С 1 октября 2017 года вступает в силу новая форма счета-фактуры. Изменения внесли не только в бланк, но и в порядок заполнения. Посмотрите подробный анализ с образцами заполнения, что именно поменяется, и как заполнять счета-фактуры.
Новый бланк счета-фактуры
Новая форма счета-фактуры, которая применяется с 1 октября, утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.08.17 № 981.
До этого момента используется бланк, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 25.05.17 № 625.
Важно ! С 1 июля 2017 применяйте новый электронный формат счета-фактуры, утвержденный приказом ФНС России от 24.03.16 г. № ММВ-7-15/155.
Счет-фактура с 01.10.2017 года: образец документа
С 1 октября применяется только такой бланк. Кликните на примеры ниже, чтобы увеличить образец. Наши эксперты выяснили, .
Какие произошли изменения в счетах-фактурах с 01.10.2017 года
Изменился не только бланк. Серьезные поправки внесли и в порядок заполнения. Сначала разберемся с поправками в бланке, а дальше выясним, как же заполнять новый документ.
Изменение №1. Добавили графу 1а «Код вида товара»
Новая форма пополнилась новой графой 1а «Код вида товара». Эта графа предназначена для продавцов, которые вывозят товары в страны ЕАЭС.
Код нужно выбирать по номенклатуры ТН ВЭД. Если у вас нет данных для этой графы, поставьте прочерк. На образце ниже мы показали, что это за графа.
Читайте также:
Где взять код вида товара
Код товара компания берет из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54).
Например, компания реализует нитки хлопчатобумажные швейные, расфасованные для розничной продажи. Этому товару соответствует код ТН ВЭД 5204200000. Его и ставим в новую графу 1а.
Как было
До 1 октября графы для этого показателя в бланке счета-фактуры не было. И компаниям приходилось указывать такую информацию там, где прописывается наименование товара, в графе 1.
Изменение №2. Появилось поле для дополнительной подписи Н3
Еще одно новшество - в бланк счета-фактуры добавили графу для подписи уполномоченного лица, которое подписывает документ за предпринимателя. Чтобы посмотреть, что это за поле, кликните ниже на образец счета-фактуры с 01.10.2017 года.
Как было
В форме были только поля для подписи руководителя, главного бухгалтера и индивидуального предпринимателя или их представителей по доверенности и распоряжению руководителя.
Изменение №3. Поправили строку 8
Строку 8 привели в соответствие с правилами заполнения счетов-фактур и добавили уточнение, что бухгалтер вносит данные только при наличии. Мы показали это изменение на образце (кликните, чтобы увеличить).
Кто заполняет строку 8
Заполнять новую строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного счета-фактуры должны не все компании. В новых реквизитах впишите идентификатор:
- госконтракта на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;
- договора или соглашения о предоставлении компании из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Новый реквизит заполняйте, только если у вас есть данные. Когда у контракта нет идентификатора, ставьте в новых реквизитах прочерки.
Проблема в том, что в Кодексе нет такого понятия, как идентификатор государственного контракта, из-за этого возможны ошибки. Как нам пояснили налоговики, речь идет о контрактах с казначейским сопровождением (подп. «д» п. 7 постановления Правительства РФ от 30.12.16 № 1552 и подп. «г» п. 7 постановления Правительства РФ от 04.02.16 № 70).
Порядок формирования идентификатора определяет казначейство (приказы Казначейства России от 20.03.17 № 9н и от 16.02.16 № 4н). Это 20-значный код, его проставляют на всех контрактах, которые стороны заключают по госзаказу. Код действует в период исполнения контракта. Найти идентификатор можно в самом договоре или в Единой информационной системе (ЕИС).
Как было
Текст строки 8 до поправок звучал как «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Уточнения о том, что строка заполняется только при наличии данных, не было.
Изменение №4. Поправили название графы 11 счета-фактуры
Графа 11 называется «Регистрационный номер таможенной декларации». Его заполняем, если товар не российского производства.
Как было
Прежде графа 11 в документе называлась «Номер таможенной декларации».
Что изменилось в порядке заполнения формы счета-фактуры с 01.10.2017 года
А теперь разберемся, что изменилось в порядке заполнения новой формы.
Изменение №1. Новые правила для экспедиторов
Новые правила составления счетов-фактур установлены для экспедиторов. Теперь компании, которые перевозят товар не сами, а привлекают сторонние фирмы, смогут составлять сводные счета-фактуры и указывать в них сведения из счетов-фактур, которые получили от нанятых перевозчиков.
Обратите внимание, что с 1 октября экспедиторы, которые осуществляют закупки за счет заказчика, но от своего имени, заполняют сводные счета-фактуры следующим образом:
- строка 1 – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
- строка 2 – полное или сокращенное наименование продавца (экспедитора), Ф. И. О. предпринимателя (экспедитора);
- строка 2а – адрес экспедитора;
- строка 2б – ИНН и КПП продавца (экспедитора);
- строка 5 – реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетных документов о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
- графа 1 – наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
- графы 2–10 – по каждому продавцу данные из выставленных ими экспедитору счетов-фактур.
Кроме того, в новую форму корректировочного счета-фактуры теперь можно добавлять свои строки и графы. Главное требование - основная форма документы не должна меняться.
Корректировочный документ понадобится, если изменилась стоимость отгрузки. В этом случае, продавец готовит документ с исправленной стоимостью. Например, при изменении цены, количества или объема поставки.
Изменение №4. С 1 октября меняются правила хранения счетов-фактур
С октября 2017 года появятся строгие правила хранения счетов-фактур. Раньше настолько детально эта процедура описана не была.
Итак, бухгалтеры будет хранить счета-фактуры в хронологическом порядке по мере того, как компания выставляет, исправляет или получает документ.
Срок хранения - 4 года. Это касается и обычных, и корректировочных. Столько же времени потребуется хранить и:
- журнал учета счетов-фактур;
- книгу покупок и продаж;
- заверенные копии бумажных счетов-фактур, полученные от посредников;
- таможенные декларации или их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации (ИП);
- платежные и прочие документы, подтверждающие уплату НДС, в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ или импортируемых из ЕАЭС и т. д.
Также появились требования к хранению копий счетов-фактур от посредников. С 1 октября они должны быть заверены подписями посредника. Это может быть комитент, принципал, застройщик или экспедитор.
Новая форма счета-фактуры: образец заполнения
У вас есть два способа оформления документа: на бумаге или электронно. Документ на бумаге можно оформить:
- с помощью компьютера;
- в ручную;
- комбинированно.
Второй вариант, это электронный счет-фактура. Для того чтобы использовать этот вариант, необходимо согласие второй стороны, а также совместимость электронных средств связи.
В форму можно вносить реквизиты, которые организация считает необходимыми (письмо ФНС России от 18 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11915). Можно вставлять свои графы и строки, однако не нарушайте последовательность граф, которые утверждены постановлением.
Все графы и строки, которые необходимо заполнить перечислены в п. 5 и 6 статьи 169 НК РФ.
Разберем подробнее порядок заполнения счета-фактуры.
Номер и дата
Сначала укажите номер и дату составления документа. Порядок нумерации пропишите в учетной политике. Нумерация должна быть сквозной и возрастающей.
Счет-фактура должна быть выставлена в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ или передачи имущественных прав.
Грузоотправитель и грузополучатель
Заполните сведения о грузоотправителе и грузополучателе. Строка заполняется при продаже товаров. Если счет-фактура выставлен на услуги или работы, поставьте в этих строках прочерки.
Платежное поручение
Укажите номер платежного поручения, если была предоплата. Если выставляете счет-фактуру на отгрузку, поставьте в поле прочерк.
Сведения о продавце
Укажите сведения о продавце. Сведения заполняются по аналогии со сведениями о покупателе.
Валюта
Укажите наименование валюты. Согласно пункта 7 статьи 169 НК РФ, выставляйте счет-фактуру в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней. Примеры:
Идентификатор госконтракта
Укажите реквизит: идентификатор государственного контракта. Данный реквизит заполняется в том случае, если организация работает по госконтракту.
Образец заполнения табличной части счета-фактуры с 01.10.2017 года
В табличной части счета-фактуры укажите:
- наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения;
- количество товаров, работ, услуг, если это можно определить. В ином случае поставьте прочерк;
- цену за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога.
- сумма акциза. Эту графу заполняйте только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе указывайте слова «Без акциза».
Заполните налоговую ставку и сумму налога. Сумму налога отразите в счете-фактуре в рублях и копейках без округления.
Последняя колонка для импорнтых товаров: страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации.
Документ должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации или другими сотрудниками, которые наделены данными полномочиями.
Требования к адресу в счете-фактуре были ужесточены. Из этой статьи вы узнаете все нюансы про новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2017 года, а также в накладных, и прочих документах. Эта информация позволит избежать ошибок при их заполнении.
Адрес в счете-фактуре, если комната в офисе не имеет номера
Для заполнения адреса покупателя (продавца) в счете-фактуре, его следует брать:
- из ЕГРИП - для ИП;
- из ЕГРЮЛ - для юридических лиц.
Обратите внимание, что следует указывать полный адрес (в том числе - номер офиса и комнаты). Если в ЕГРЮЛ указан исключительно номер дома, то допустимо указывать только его.
Где найти правильный адрес?
До 01.10.2017 года адрес организации следовало брать из устава организации. При этом сведения об адресе из устава содержали только населенный пункт. Полный адрес можно было запросить у ФНС или у контрагента.
С 1 октября 2017 года, на основании Постановления Правительства РФ № 981 от 19.08.2017 года,чиновники требуют указывать полный адрес организации в счетах-фактурах:
- в строке 2а;
- в строке 6а.
Для того чтобы найти полный адрес компании, можно поступить одним из следующих способов на сайте налоговой службы:
- Ввести название организации в поле «Наименование юридического лица».
- Ввести ИНН или ОГРН компании в соответствующее поле.
После этого не забудьте ввести цифры с картинки, чтобы подтвердить, что вы не робот и нажать кнопку «Найти».
Указание индекса и слова «Россия» в счетах-фактурах
Индекс в счетах-фактурах следует обязательно указывать, в связи с тем, что он является неотъемлемой частью почтового адреса. Индекс должен быть указан как в ЕГРЮЛ. Что касается слова «Россия», то его не нужно прописывать. Кроме того, не нужно требовать его указания от контрагентов.
Слова: «корпус», «дом»,«улица», «город» в документах
Требование указывать адрес, как прописано в ЕГРЮЛ, не означает, что он не может быть сокращен. Работники налоговой инспекции смогут определить адрес даже в сокращенном виде. Таким образом, допускаются сокращения слов «город», «улица», «корпус», «дом». Это не будет считаться нарушением.
Адрес грузоотправителя (грузополучателя) при отправке (поступлении) груза
С 01.10.2017 года порядок указания адреса грузополучателя или грузоотправителя остался неизменным. Напомним, что на основании пункта 1 подпункты «е» и «ж») Приложения № 1 к Постановлению Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года, адреса и наименования грузополучателя и грузоотправителя указывают:
- в строке 3;
- в строке 4.
Обратите внимание, что если счет-фактура оформлена на услуги (работы), то в вышеперечисленных строках нужно поставить прочерки.
Адреса в накладных (актах) и счетах-фактурах
Лучше всего, чтобы указанный в накладных и актах адрес совпадал с тем, что был указан в счете-фактуре. Не принципиально, если формат указанного адреса будет несколько другим. По этой причине налоговики не снимут вычеты. Тем не менее, следует обратить внимание на ситуацию, когда в качестве доставщика покупателем был привлечен сторонний перевозчик. В этом случае в качестве грузоотправителя в накладной прописывют перевозчика.
Указание адреса в трудовом договоре
В трудовом договоре нужно указывать адрес организации из ЕГРЮЛ. К примеру, если продавец работает в какой-либо торговой точке компании, то надо указать не только адрес из ЕГРЮЛ, но и место, где эта точка находится.
Если дело касается работника, который находится в разъездах, то в такой ситуации нужно указывать не только адрес офиса из ЕГРЮЛ, но и адрес офиса (если он другой). Здесь необходимо будет добавить, что работа сотрудником осуществляется по адресам, указанным работодателем.
Когда нужно оформлять дополнительное соглашение?
Много вопросов вызывает ситуация, когда в счете-фактуре и ЕГРЮЛ указан один адрес, а в договоре другой. Необходимость оформлять дополнительное соглашение появляется в зависимости от наличия ОГРН или ИНН в договоре. Если таких данных в договоре нет, то проверяющие могут обратить на это внимание. Для безопасности лучше оформить дополнительное соглашение.
Указание адреса в счетах на оплату
Как правило, ФНС не занимается проверкой счетов и поэтому можно не указывать адрес совсем. Тем не менее, чтобы чувствовать себя спокойно, следует указать адрес из ЕГРЮЛ. Так будет более удобно работать с контрагентами. Кроме того, если договор с покупателем отсутствует, то его вполне может заменить счет с реквизитами (включая адрес).
Правительство во второй раз за этот год изменило формы счетов-фактур. Новые правила вступили в силу начиная с 1 октября 2017 года. О том, что же существенного изменилось в новой счет-фактуре и каковы правила заполнения бланка, согласно постановлению Правительства РФ от 19 августа 2017 № 981, рассмотрим в этой статье.
Для чего нужна счет-фактура
Счет-фактура представляет собой бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость. Она необходима для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции (услуг), так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС. На основе данных счета-фактуры формируются книги покупок и продаж для учета НДС.
Счет-фактура имеет строго определенный формат и выставляется продавцом покупателю (заказчику) после приема товара или услуги. Формируется как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Для бумажного носителя форма и правила оформления должны отвечать требованиям Постановления Правительства РФ от 19 августа 2017 № 981.
Для отправки в электронном виде необходимо:
- получить ЭЦП на руководителя организации (Письма Минфина от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53176, ФНС от 19.05.2016 N СД-4-3/8904);
- заключить договор с одним из операторов ЭДО;
- подписать с контрагентом соглашение об обмене электронными счетами-фактурами или об ЭДО.
Об изменении формы счет-фактуры с 1 октября 2017 года
Изменения в счет-фактуре затронули следующие моменты:
1. Адрес продавца и покупателя указывайте согласно ЕГРЮЛ.
Для строк 2а и 6а необходимо указывать адреса продавца и покупателя не из учредительных документов, а из государственных реестров. Для продавца или покупателя-организации ее адрес должен соответствовать данным ЕГРЮЛ, для предпринимателей данным ЕГРИП. Для налоговых агентов, которые приобретают что-то у иностранных продавцов, отражают местонахождение, которое зафиксировано в договорах.
2. Появилась новая графа 1а «Код вида товара».
Данная графа необходима лишь для тех организаций, которые вывозят товары в страны ЕАЭС.
3. Появился регистрационный номер таможенной декларации.
В графе 11 счета-фактуры нужно будет указывать не порядковый, а регистрационный номер таможенной декларации, если реализуете (как на внутреннем рынке, так и на экспорт) товары, страна происхождения которых - не Россия.
Регистрационный номер - это 21-значный код, который состоит из трех элементов, разделенных знаками «/»., где:
- Первый элемент - код пункта таможни;
- Второй - дата регистрации;
- Третий - порядковый номер.
Номер проставляет сотрудник таможни. Об этом сказано в пунктах 42 и 43 Инструкции, утвержденной решением КТС от 20 мая 2010 № 257.
При реализации товаров российского производства ставьте в этой графе прочерк.
Появилась графа для подписи уполномоченного лица, которое подписывает счет-фактуру за предпринимателя. До этого такие графы есть в счете-фактуре только для подписей лиц, которые расписываются за руководителя или главного бухгалтера.
Правила для экспедиторов
До 1 октября экспедиторы заполняли счета-фактуры по правилам, которые предусмотрены для комиссионеров (письма Минфина России от 10 января 2013 № 03-07-09/01, от 1 ноября 2012 № 03-07-09/148). Сейчас же появился порядок составления счетов-фактур для экспедиторов, которые организуют перевозки силами сторонних компаний.
Это означает, что экспедитор теперь вправе составлять «сводные» счета-фактуры на основе данных счетов-фактур, полученных от перевозчиков-исполнителей. По новым правилам экспедитор, который делает приобретения от своего имени за счет клиента, должен будет указывать в «сводных» счетах-фактурах следующее:
- в строке 1 - дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
- в строке 2 - полное или сокращенное наименование продавца (экспедитора), Ф. И. О. предпринимателя (экспедитора);
- в строке 2а - адрес экспедитора;
- в строке 2б - ИНН и КПП продавца (экспедитора);
- в строке 5 - реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетных документов о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент - экспедитору - через знак «;»;
- в графе 1 - наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
- в графах 2–10 - по каждому продавцу данные из выставленных ими экспедитору счетов-фактур.
Правила для бухгалтеров
Прописали и правила хранения счетов-фактур.
Теперь хранить эти документы нужно в хронологическом порядке по мере того, как вы их выставляете или получаете. Это же и касается хранения подтверждения оператора электронного документооборота и извещения покупателей о получении счета-фактуры.
Теперь в течение четырех лет необходимо хранить счета-фактуры:
- комитенту (принципалу) - копии счетов-фактур, которые передал ему посредник;
- заказчику строительных работ (инвестору) - копии счетов-фактур, которые передал ему застройщик (заказчик, выполняющий функции застройщика застройщик);
- заказчику экспедиторских услуг - копии счетов-фактур, которые передал ему экспедитор;
- по импорту из стран ЕАЭС - заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов, их заверенные копии, копии платежек и других документов об уплате НДС;
- по импорту из других стран - таможенные декларации, их заверенные копии и другие документы об уплате НДС на таможне;
- по командировочным расходам на аренду жилья и проезд - бланки строгой отчетности (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС.
Храните по этим правилам все виды счетов-фактур: первичные, корректировочные и исправленные. Копии бумажных счетов-фактур, полученные от посредников, должны быть заверены их подписями (комитентов, принципалов, застройщиков или экспедиторов).
Быстро и безошибочно сформировать счет и выставить его своему контрагенту вы можете с помощью с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» . Кроме того, сервис поможет вам создавать проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы, формировать отчётность и отправлять ее в налоговую и фоны. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по
Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.
×
Получите бланк счета-фактуры бесплатно!
Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения
В документе - несколько изменений.
Что писать в полях документа - подробно расскажем ниже.
Инструкция по заполнению счета-фактуры 2019
Заполнение строковой частиСтрока 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке - по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился - по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.
Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.
Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза - пишите в этой строке «Он же».
Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права - ставьте прочерк.
Строка 5
Номер платежного поручения - если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет - ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.
Строка 6
Название, адрес (с 1 октября - строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.
Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.
Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:
Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код. Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе. Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой - поставьте в ней прочерк.
Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец
Заполнение табличной части счета-фактуры
Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.
Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.
Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно - поставьте прочерк.
Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.
Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.
Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить - ставится прочерк.
Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.
Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.
Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары - прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».
Графа 7
Налоговая ставка.
Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках - полная, без округления.
Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.
Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование. Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется. В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.
Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа - тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:
Кто подписывает счет-фактуру?
Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Но сделать это могут и другие сотрудники - те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия. С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи - в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.
Счет-фактура 2019: бесплатно скачать образец заполнения
Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:
×
Получите образец счета-фактуры бесплатно!
Срок выставления счета-фактуры
Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.
Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.
Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа. Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие. Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.
Идентификатор госконтракта в счетах-фактурах: где его взять?
20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.
Печать на счете-фактуре: ставится или нет?
Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.
С какого числа действуют новые счета-фактуры?
Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2019 году?
Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.
Код 796 в счете-фактуре: что это?
796 - код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).
Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?
В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.
Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?
ГТД - это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер - обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.
Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».
Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?
Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя - вместо адреса конкретной точки.
Срок выставления счета-фактуры - 5 дней. Календарных или рабочих?
Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.
Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году?
Налоговый кодекс РФ в 2019 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.
Заполнение счета-фактуры за несколько минут
МойСклад - это удобная программа для печати счетов-фактур и других документов. Благодаря интуитивно понятному интерфейсу МоегоСклада создание счета-фактуры занимает не больше минуты. Каждый шаг при составлении документа прозрачен для пользователя и сопровождается понятными комментариями.
Преимущества работы с документами в сервисе МойСклад:
- экономия 70% времени на подготовке счета-фактуры по новой форме;
- отсутствие ошибок при вводе данных;
- автоматическое формирование архива распечатанных документов;
- автоматическая сквозная нумерация документов;
- вывод форм в формат Excel и PDF.
И вот опять принята новая редакция постановления Правительства РФ от 29.12.2011 № 1137, которая вступит в силу уже с 1 октября 2017 г. О том, как с 1 октября меняется форма счета-фактуры, расскажем в нашей статье.
Как изменится счет-фактура с 1 октября 2017
Счет-фактура, выставленный продавцом – это документ, согласно которому покупатель может принять к вычету предъявленный ему НДС (ст. 169 НК РФ). Как правило, счета-фактуры оформляются в «бумажном» виде, но, с согласия покупателя, продавец может заполнять их электронно.
Очередные изменения в действующий бланк и правила заполнения счетов-фактур внесены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Каким станет новый бланк счета-фактуры с 1 октября 2017 г., можно увидеть в конце статьи, а основные изменения заключаются в следующем:
- Добавленная с 01.07.2017 г. строка «8» об идентификаторе госконтракта/договора, была приведена в соответствие с Правилами заполнения счетов-фактур и дополнена словами «при наличии».
- В отдельную графу «1а» счета-фактуры с 1 октября выделен код вида товара по единой Товарной номенклатуре ЕАЭС. Его указывают те, кто занимается экспортом, вывозя товары из России в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизию, Армению). Ранее код можно было вносить в одну графу с наименованием товара. Аналогичное дополнение внесено и в форму корретировочного счета-фактуры – для кода вида товара добавлена графа «1б».
- Внесена ясность в наименование графы 11 – теперь в нее добавлено слово «регистрационный», что уточнило, о каком номере таможенной декларации идет речь. Согласно приказа ГТК РФ № 543 и ФНС РФ № БГ-3-11/240 от 23.06.2000, регистрационный номер таможенной декларации присваивается при ее принятии должностным лицом таможенного органа – именно его, а не порядковый номер, следует вносить в графу 11 счета-фактуры для товаров нероссийского происхождения.
- Для индивидуальных предпринимателей уточнили формулировку строки, предназначенной для подписи – теперь она звучит, как «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо». Напомним, что подписывать счет-фактуру за ИП могут лица, имеющие на это нотариально заверенную доверенность.
Как заполнять счета-фактуры с 1 октября
Правила заполнения счетов-фактур тоже претерпели изменения, к основным из них следует отнести следующие:
- Новый порядок заполнения адреса продавца в строке «2а» предусматривает, что с 1 октября его нужно указывать согласно ЕГРЮЛ для юрлиц, или ЕГРИП для ИП. На сегодня эта строка заполняется в соответствии с местом нахождения фирмы, или по месту жительства ИП.
- Правила заполнения нового счета-фактуры с 1 октября пополнились пунктами для экспедиторов, застройщиков или заказчиков с функциями застройщика, приобретающих товар от своего имени у одного или более продавцов.
- Организуя перевозку силами третьих лиц, экспедитор может составлять сводные счета-фактуры. При их оформлении экспедиторы указывают в строке 1 номер и дату составления согласно собственной хронологии, а также могут вносить свои данные, а не третьих лиц, в строки 2 «Продавец», 2а «Адрес» и 2б «ИНН/КПП». Наименование товаров указывается экспедитором в отдельных позициях по каждому продавцу (графа 1).
- Застройщики (заказчики с функциями застройщика) указывают в отдельных позициях графы 1 наименования строительно-монтажных работ, товаров, услуг, из счетов-фактур, выставленных им продавцами.
- Изменение счет-фактуры с 1 октября 2017 г. коснулось и оформления корректировочных счетов-фактур . Теперь в них можно добавлять строки и графы, в том числе для внесения реквизитов первичного документа. При этом утвержденная форма корректировочного счета-фактуры должна быть соблюдена.
Счет-фактура с 1 октября 2017: образец
Российское ООО «Технология» отгрузило в Казахстан свою продукцию – токарные станки (код ТН ВЭД 8458 11 200 9) в количестве 10 штук. Цена одного станка 120 000 руб. Ставка НДС 0% (пп.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
В данном случае код ТН ВЭД укажем в новой графе «1а», а регистрационный номер таможенной декларации в графе 11 не указываем, поскольку страна происхождения товара – РФ. В остальном счет-фактура заполняется как обычно.
