Реклама на портале

Как рассчитать пени за несвоевременную выплату заработной платы. Расчет компенсации за задержку зарплаты

Каждый работник имеет право получать зарплату, а наниматель обязан ее выплачивать. Она может начисляться по различным системам. Если руководитель предприятия не может выплачивать заработок сотрудникам вовремя, они могут потребовать компенсацию. Такая возможность предусматривается в трудовом законодательстве. Что делать, если на предприятии началась задержка зарплаты? Куда жаловаться сотрудникам? Выясним это далее.

Актуальность проблемы

Несоблюдение нанимателем сроков, установленных для выплаты зарплаты сотрудникам, является на сегодняшний день достаточно распространенным нарушением трудового законодательства. За такой проступок работодатель может привлекаться к административной, материальной или уголовной ответственности. КЗоТ РФ устанавливает ряд требований к процедуре начисления з/п. В частности, она должна калькулироваться не реже раза в 2 недели. Срок, в который сотрудники получают денежное вознаграждение за свою работу, прописывается в Если он нарушается, то служащим полагается компенсация за задержку выплаты зарплаты. При этом не будут иметь значения обстоятельства, по которым это произошло. Возмещение просрочки осуществляется и в тех случаях, когда она имела место не по вине работодателя. Одно время в стране приняла угрожающие масштабы бюджетникам. В настоящее время ситуация несколько улучшилась, однако нарушение сроков все еще имеет место.

Ответственность

Задержка выплаты зарплаты наказывается:

  1. Штрафом, размер которого может достигать 50 тыс. руб.
  2. Приостановлением деятельности предприятия до 3 мес.
  3. Дисквалификацией работодателя на 1-3 года.

Последняя мера применяется при неоднократном нарушении сроков выплаты зарплаты.

Специфика начисления

Задержка зарплаты на месяц калькулируется по проценту 1/300 от ставки ЦБ. Аналогичным образом осуществляется начисление при увольнении, а также при выходе в отпуск. Расчет компенсации за задержку зарплаты осуществляется на всю сумму, в том числе на аванс и премию. Возмещение не подлежит обложению. В том случае, если день получения совпадает с праздничным или выходным, следует сделать начисление заблаговременно, чтобы предотвратить дополнительные расходы.

Права сотрудника

Если задержка по выплате зарплаты составляет 2 и более недели, работник может уведомить руководителя в письменной форме о том, что прекращает свою деятельность до полного погашения долга. Служащий может также подать иск в суд. Как показывает практика, требования работников чаще всего удовлетворяются, даже если вины руководителя в задержке зарплаты нет. Величина возмещения определяется решением суда на основании трудового соглашения. После того как служащий подал заявление, он вправе не выходить на работу. Однако после принятия судебного решения в его пользу он обязан продолжить профессиональную деятельность на предприятии. В противном случае его невыход на работу будет расцениваться как Как правило, наниматель погашает основной долг, а расчет компенсации за задержку зарплаты не производит. Это как раз и является поводом для обращения в суд. При задержке выплаты более чем на 2 месяца работодателю может грозить уголовная ответственность. Она предполагает штраф до 120 тыс. р., а также тюремное заключение до 7 лет.

Расчет компенсации за задержку зарплаты

Начисление осуществляется по следующей формуле:

Возмещение = сумма долга х (% ставки ЦБ/300) х число дней просрочки.

Можно использовать и такую схему:

Компенсация = з/п х кол-во дней х 1/300 х ст., где:

  • з/п - сумма долга;
  • кол-во дней - срок задержки;
  • ст - ставка рефинансирования.

Примеры

Допустим, 20 числа месяца служащий получил аванс 5 тыс. р. Его оклад равен 15 тыс. р. Зарплату служащий получил 23 числа следующего месяца. В соответствии с графиком, сроком погашения задолженности является 5 число. В данном случае имеет место просрочка на 18 дней. Расчет компенсации за задержку зарплаты осуществляется с использованием ставки 0,082:

К = 10 000 х 18 х 1/300 х 0,082 = 49.19 р.

Сумма возмещения не такая и большая, тем не менее, служащий должен ее получить. Рассмотрим еще один пример. По коллективному договору компенсация за задержку з/п составляет 0,06% за каждый день. Допустим, начисление за июль 2014 г. и получение з/п за август были произведены 17 сентября того же года. Величина долга за июль - 30 тыс. р., за август - 50 тыс. р. Расчет осуществляется в соответствии со сроками:

  • 30 тыс. р. (за июль) - 43 дня (исчисление производится с 6 августа);
  • 20 тыс. р. (аванс за август) - 28 дней (с 21.08 по 17.09);
  • 30 тыс. р. (з/п за август) - 12 дней (с 6.09 по 17.09).

Расчет будет следующим:

(43 х 30 х 0,06% + 28 х 20 х 0,06% + 12 х 30 х 0,06%) х 1000 = 1326 р.

Нюансы начисления

Как выше было сказано, при задержке зарплаты возмещение рассчитывается по ставке ЦБ. Данный минимум может быть повышен по условиям трудового договора. Первым днем просрочки считается дата, следующая после числа выплаты з/п по графику. Последним - число фактического погашения задолженности. При изменении ставки ЦБ расчет осуществляется отдельно по каждому показателю. Сумма возмещения прибавляется к з/п. Работник может при письменном уведомлении прекратить деятельность на предприятии. В законе, однако, установлены случаи, когда это право служащий реализовать не может:

  1. При введении чрезвычайного положения.
  2. Служащий трудится на предприятии, обеспечивающем обороноспособность государства, или в госорганизации.

Задержка зарплаты: куда жаловаться?

В первую очередь следует попытаться разрешить ситуацию мирным путем. Для этого сотрудник обращается напрямую к руководителю с заявлением о выплате компенсации за просрочку. Если наниматель проигнорировал обращение, служащий пишет уведомление о том, что он приостанавливает работу. Руководитель должен расписаться в экземпляре извещения. Если он отказывается это сделать, то уведомление можно отправить заказным письмом. После того как придет извещение о том, что наниматель получил письмо, работу можно приостановить.

Трудовое законодательство при этом обязывает руководителя предприятия оплатить вынужденный простой дополнительно к компенсации за задержку заработка. Начисление осуществляется в соответствии со среднемесячной з/п. Если руководитель отправил уведомление о своей готовности погасить задолженность, служащий должен вернуться на работу. Если же мирным путем решить вопрос не получилось, сотрудник вправе обратиться в профсоюз с требованием создать комиссию по разрешению В ее составе должны присутствовать представители коллектива и работодателя в равном количестве. Обратиться в профсоюз можно не позднее 3 месяцев с первого дня просрочки. КТС должна рассмотреть и зарегистрировать заявление в десятидневный срок и уведомить об этом служащего. По решению комиссии руководитель обязан погасить долг в течение 3 дней. При несогласии нанимателя он может обратиться в суд.

Трудовая инспекция

Работник может написать заявление в ГИТ. В нем необходимо указать информацию о себе, наименование, адрес нахождения предприятия, ФИО директора. В тексте заявления следует четко изложить суть проблемы, факты, указать сумму и срок задолженности. Если есть доказательства задержки выплаты, целесообразно приложить их к заявлению. Также желательно сделать копию трудового договора. Заявление вместе с приложениями можно принести лично или отправить заказным письмом. Рассмотрение осуществляется в течение месяца. При установлении факта нарушения обязательств работодателю будет направлено уведомление с требованием погасить задолженность. При этом сотрудник вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор с нанимателем.

Обращение в суд

Исковое заявление направляется в инстанцию с приложением доказательств о трудоустройстве. Ими выступают: контракт и трудовая книжка. В ГПК установлены требования к составлению обращения. При их несоблюдении суд может вернуть иск заявителю. При удовлетворении требований работник получит исполнительный лист. По основному долгу его могут выдать в день принятия решения. Что касается оставшейся суммы, то можно будет получить после вступления судебного постановления в действие. В рамках процесса можно также потребовать возмещение морального ущерба. В том случае, если зарплату начислили, но не выплатили, служащий вправе обратиться к мировому судье. В этом случае разбирательство осуществляется в особом, приказном порядке. По окончании рассмотрения обращения выдается Он является исполнительным листом, с которым сотрудник идет в ФССП.

Компенсация за задержку заработной платы - 2018 год оставил этот вопрос по-прежнему актуальным. Однако на практике мало кто из сотрудников предприятий знает, что если зарплату не выплатили в срок, то с работодателя можно потребовать еще и проценты за просрочку. Для организации же важно знать, облагается ли такая компенсация НДФЛ, страховыми взносами и включается ли в расходы по налогу на прибыль.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ

В условиях кризиса многие российские компании, зачастую относящиеся к малому бизнесу, все чаще задерживают заработную плату (далее - ЗП) своим сотрудникам. В большинстве случаев это происходит не по вине фирмы: каждая из них является звеном в зависимой цепочке контрагентов. Следовательно, как только перебои с оплатой (оплата по договорам от заказчиков/покупателей не поступает в срок) возникают в одном звене, это автоматически отражается на всех последующих. В итоге это может привести к тому, что сотрудники одного, а может быть, и нескольких звеньев не получат ЗП в срок.

Если это произойдет и сотрудники не получат причитающийся им заработок в срок, то компания-работодатель обязана будет впоследствии выплатить сотрудникам не только их заработок, но еще и компенсацию (которая по своему содержанию представляет собой проценты за просрочку). Об этом говорится в ст. 236 ТК РФ.

ВАЖНО! Невыплата в срок заработной платы помимо прочего дает сотруднику право временно приостановить выполнение своих трудовых функций, а также обратиться за компенсацией морального вреда (ст. 142, 237 ТК РФ).

Компенсация за просрочку по ЗП начисляется со следующего за установленным сроком выплаты дня по день погашения работодателем задолженности перед сотрудниками включительно.

Пример 1

Если зарплата, к примеру, должна была быть выплачена 5-го числа, а была выплачена фактически 12-го, то компенсация будет рассчитываться за 7 дней (с 6-го по 12-е включительно).

Если просрочка все-таки имела место, фирма-работодатель будет должна выплатить сотруднику соответствующую компенсацию вне зависимости от того, виновата непосредственно она в задержке ЗП или нет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сегодня особенно актуальна ситуация, когда из-за отзыва лицензии банк не осуществил перечисление ЗП сотрудникам организации — зарплатного клиента. Такое обстоятельство не снимает с работодателя риска попадания под действие ст. 236 ТК РФ, поскольку факт наличия вины не имеет значения. Поэтому, чтобы минимизировать данный риск, компании следует более тщательно выбирать банк для зарплатного проекта.

При этом если виноват в просрочке, к примеру, банк (в частности, не выполнил в срок платежное поручение организации-клиента на перечисление сотрудникам ЗП), то фирме следует помнить, что она вправе обратиться с регрессионным требованием к банку за то, что он несвоевременно перечислил сотрудникам ЗП, а значит, нарушил условия зарплатного проекта с фирмой. Однако сначала нужно будет все-таки выплатить компенсацию работникам.

Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы

ТК РФ не устанавливает, в каком конкретном размере компания должна выплатить работникам компенсацию за просрочку по ЗП. Законодатель предоставил организациям право самостоятельно определять это в коллективном договоре.

Вместе с тем определена нижняя граница компенсации — не меньше 1/150 ключевой ставки за период задержки по ЗП в расчете на каждый день просрочки:

МРК = ЗПнач × Кл.Ст. / 150 × Дпр,

где: МРК — минимум, который работодатель обязан выплатить сотруднику за задержку ЗП;

ЗПнач — сумма заработной платы, которая должна была быть выплачена сотруднику в строго установленный день (за вычетом НДФЛ);

Кл.Ст. — ставка рефинансирования (ключевая ставка) ЦБ РФ на период просрочки;

Дпр — количество дней, на которые работодатель просрочил выплату сотрудникам ЗП.

В коллективном договоре компания может только увеличить размер компенсации за просрочку, установить ее в меньшем размере, чем по указанной выше формуле, организация не имеет права.

ВАЖНО! Информацию о размере ключевой ставки (ставки рефинансирования) см. .

Пример 2

ЗП в компании выплачивается, согласно коллективному договору, 5-го (за вторую половину предыдущего месяца) и 20-го (за первую половину текущего месяца) числа ежемесячно. Специальных положений относительно компенсации за просрочку ЗП коллективный договор не содержит.

За первую половину февраля 2018 года сотруднику была начислена ЗП в размере 30 000 руб. Однако фактически выплачена она была только 6 марта.

Ставка рефинансирования, действовавшая в рассматриваемый период (2018 год), составляла 7,5%.

При данных условиях организации следует выплатить сотруднику 6 марта помимо ЗП также компенсацию задержки за 15 календарных дней в минимальном размере:

МРК = 30 000 × (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (руб.)

Однако недостаточно просто корректно рассчитать размер компенсации за просрочку ЗП. Организации также важно четко знать, нужно ли удерживать с такой компенсации НДФЛ, следует ли начислять и уплачивать на такую сумму страховые взносы и как быть с расходами в целях налогообложения прибыли.

НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

С одной стороны, НК РФ устанавливает, что не нужно платить в бюджет НДФЛ с компенсации, если она должна быть выплачена сотруднику по причине, в частности, выполнения им трудовых функций в фирме (п. 3 ст. 217 НК РФ).

С другой стороны, ТК РФ ограничивает простор для установления конкретного размера компенсации минимальной границей. Верхний предел не нормирован. Следовательно, работодатель может установить сколь угодно высокую компенсацию, зафиксировав ее в коллективном договоре.

Возникает вопрос: будет ли облагаться НДФЛ сумма компенсации (как в части минимума, так и в части превышения минимума по ТК РФ)?

В части минимального размера компенсации ответ прозрачен: облагаться НДФЛ она не будет. Это не раз подтверждали контролирующие органы в своих разъяснениях (письма ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209@, Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, 23.01.2013 № 03-04-05/4-54 и др.).

В случае с превышением минимально допустимого размера контролеры занимают аналогичную позицию: НДФЛ величина превышения не облагается, но только если такое превышение согласуется с трудовым или коллективным договором (письма Минфина РФ от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450, от 06.08.2007 № 03-04-05-01/261).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если компания злоупотребит указанным освобождением и под видом компенсации выплатит, к примеру, сотрудникам саму ЗП, то это чревато спорами с проверяющими и доначислением сумм НДФЛ при проверке. При этом суд, скорее всего, встанет на сторону проверяющих, поскольку приоритет имеет содержание над формой: регулярные выплаты компенсации в размере, значительно превышающем сумму начисленной ЗП сотрудникам, доказывают, что фактически имела место выплата ЗП. А значит, необходимо уплатить НДФЛ (постановление ФАС Уральского округа от 30.11.2012 № Ф09-11655/12 по делу № А60-7589/2012).

Нужно ли начислять НДФЛ при выплате других компенсационных выплат, читайте в материалах рубрики .

Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку по заработной плате

Если НДФЛ компания выплачивает как налоговый агент, т. е. за счет средств сотрудника, то бремя страховых взносов напрямую ложится на организацию.

Итак, облагаются ли проценты за просрочку по ЗП страховыми взносами? По этому вопросу есть две точки зрения.

Одна заключается в том, что суммы денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплат не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. К такому выводу пришли, например, судьи Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.12.2017 № Ф03-4860/2017 по делу № А73-2697/2017 (определением ВС РФ от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287 отказано в передаче дела в судебную коллегию по экономическим спорам).

Мотивировали арбитры свое решение тем, что компенсация за несвоевременную выплату заработной платы является не оплатой труда, а видом материальной ответственности работодателя перед работником, которая выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. По этой причине компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не облагается страховыми взносами на основании подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ (с 01.01.2017 аналогичные положения приведены в п. 2 ст. 422 НК РФ).

См. также .

Другая точка зрения заключается в том, что виды выплат, не облагаемых страховыми взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ. Компенсация за просрочку выплаты заработной платы в ст. 422 НК РФ не приведена, следовательно, с этой выплаты взносы начислить необходимо. Данной позиции придерживается Минфин РФ в письме от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.

Как видим, вопрос этот спорный. И решать его только вам.

Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль

В части налога на прибыль ситуация несколько сложнее. НК РФ не содержит каких-либо положений относительно того, можно ли учитывать такую компенсацию в составе расходов или нет.

В кодексе сказано только, что фирма может включать в состав расходов компенсации, выплата которых сотрудникам связана с какими-либо условиями труда (ст. 255 НК РФ).

Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в расходах санкции за нарушение договоров. При этом ограничения или состав санкций не установлены. Нет также и специальных условий по поводу того, применяется эта норма только к гражданско-правовым или и к трудовым договорам тоже.

В то же время позднее контролирующие органы заняли позицию, согласно которой включать такую компенсацию в расходы нельзя, так как она не связана с условиями труда (не применяется ст. 255 НК РФ), а нормы ст. 265 НК РФ свое действие на данную компенсацию не распространяют (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Поэтому на сегодняшний день учитывать компенсацию за просрочку по ЗП в расходах достаточно рискованно.

Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы

Механизм документального оформления выплаты за задержку ЗП ТК РФ не установлен.

Поэтому компания может, к примеру, предусмотреть в локальном НПА, что при выплате компенсации издается приказ руководителя (по личному составу). Составляется он в произвольной форме. Однако в таком приказе следует указать, что компенсация выплачивается именно за задержку выплаты ЗП, а также указать период просрочки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Такой приказ необходимо довести до сведения сотрудника под его личную подпись.

Итоги

Расчет компенсации за задержку заработной платы не составляет сложной задачи для бухгалтера, поскольку формула расчета прямо предусмотрена в ТК РФ и не требует каких-либо комплексных данных и вычислений. Достаточно знать размер просроченной ЗП, а также действующую ставку рефинансирования. Сотрудникам следует понимать, что рассчитывать на такую компенсацию они могут в любом случае, даже если работодатель в просрочке не виноват. Компании же важно не забыть, что на сумму компенсации НДФЛ можно не начислять, а вот страховые взносы придется. В отношении налога на прибыль включить компенсацию в расходы, скорее всего, не получится.

Своевременная выдача вознаграждения сотрудникам предприятия – обязанность работодателя. Просрочка исчисляется со следующего, для установленной выплаты, дня и должна компенсироваться работодателем. Определить, какая сумма положена и как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы, можно самостоятельно. Для подсчета потребуется информация о действующей ставке рефинансирования.

Определение периода просрочки выплаты, компенсируемой работодателем

Выплата заработной платы работникам осуществляется дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ). Точные сроки для выдачи средств устанавливаются на предприятии документами внутреннего распорядка. Сроки закреплены в трудовом, коллективном договорах либо ином документе организации. Сведения о датах, в которые осуществляются выплаты работникам, представляются в банк для уточнения дней расчетно-кассового обслуживания.

Просрочка определяется со дня, следующего за датой положенной выплаты:

  • Для заработной платы — день установленного расчета с работниками.
  • Для расчета отпускных срок определен не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.
  • Для сумм, положенных при увольнении – в последний рабочий день.

На предприятиях устанавливается период (от 3 до 5 рабочих дней), предоставляемый кассиру для выплат заработной платы. Для расчета компенсации за просрочку платежа период выплат значения не имеет. Расчет производится от дня, следующего после даты положенной выплаты и до фактического получения средств. Особенности получения компенсации:

  • Расчет суммы и выплата производятся даже в случае отсутствия вины работодателя.
  • Для получения компенсационной выплаты необходимо обратиться к работодателю.

Обратите внимание! Период просрочки исчисляется в календарных днях, включая выходные и праздничные дни.

Размер компенсационной выплаты при задержке выплат работникам

Локальными актами устанавливается, в каком порядке выплачивается компенсация за задержку зарплаты и размер ставки за просрочку. Величина ставки может равна или больше ставки рефинансирования, что установлено законодательством в ст. 236 ТК РФ. Если документально размер на предприятии не зафиксирован, величина определяется по ставке рефинансирования.

Ставка рефинансирования устанавливается и изменяется ЦБ РФ. Для расчета используется ставка, действующая на день определения компенсации. Если в периоде просрочки показатель претерпел изменения, расчет производится по каждой ставке отдельно. Точный размер параметра можно узнать на официальном сайте банка.

Исчисление компенсационной выплаты определяется за каждый день.

Формула расчета суммы:

Комп = Зпл х Дн х 1/300 СтРеф

  • Комп – размер компенсационной выплаты;
  • Зпл – сумма невыплаченной своевременно заработной платы;
  • Дн – количество дней просрочки;
  • СтРеф – ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ.

Дополнительно работник может доказать нанесение работодателем морального ущерба и получить сумму компенсации. Размер определяется судебным органом после подачи иска работника.

Обратите внимание! Компенсационные выплаты не подлежат обложению налогом с доходов (п.3 ст. 217).

Примерный расчет компенсации за просрочку выплаты заработной платы

Для расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы используются показатели – период просрочки, величина положенной выплаты и размер ставки рефинансирования.

Рассмотрим ситуацию: работник должен получить аванс заработной платы в размере 5 000 рублей 25 сентября 2015 года и остаток суммы – 10 000 рублей 5 октября 2015 года. Фактическая выплата произведена 26 октября указанного года. Ставка рефинансирования установлена в размере 8,25% и не менялась в течение всего срока.

Определяем сумму, компенсирующую:

  1. Выплату аванса.

5 000 * 31 * 8,25 / 100 / 300 = 42,63 (руб.);

  1. Выплату остатка заработной платы.

10 000 * 21 * 8,25 / 100 / 300 = 57,75 (руб.).

Общая сумма компенсации составила 100,38 рублей. Размер не является существенным, но в масштабах предприятия может иметь солидное выражение. Расчет производится сотрудником бухгалтерии предприятия, но самому работнику необходимо знать порядок определения сумм для сличения или обращения в суд.

Внимание! День фактической выплаты учитывается при определении компенсации.

Как работнику получить компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы

Право на получение компенсации закреплено за работником и не требует согласования с иными инстанциями. Если работодатель отклоняется от исполнения обязанностей по выплате компенсации, необходимо:

  • Обратиться к работодателю с письменным запросом;
  • Приостановить работу в случае превышения просрочки более 15 дней. Время вынужденного простоя оплачивается в размере среднего заработка. О временном прекращении исполнения обязанностей работодатель извещается в письменном виде;
  • Обратиться в профсоюзный орган предприятия и в комиссию по трудовым спорам (КТС). Если комиссия на предприятии отсутствует, необходимо предложить работодателю создать орган по трудовым спорам. В комиссию входит не менее 3 лиц из числа работников, включая председателя. Документооборот при обращении в КТС ведется в письменном виде. Срок обращения – не позднее 3 месяцев со дня нарушения прав;
  • При отсутствии положительного результата работник, чьи права нарушены, имеет право отстаивать их на следующем уровне – в Инспекции по труду. Инстанция рассматривает запрос лица в течение 30 дней с последующим вынесением решения о выплате. Для рассмотрения материалов потребуется предоставить письменные доказательства нарушения прав;
  • Более высокая инстанция для отстаивания прав – судебный орган. Дополнительно можно предъявить требование по выплате морального вреда (ст. 237 ТК РФ). Для оспаривания прав в суде работнику предоставляется 3 месяца. Срок рассчитывается от даты начала просрочки.

Работодатели, нарушившие права сотрудников, могут быть привлечены к административной и, при систематическом неисполнении обязанностей, к уголовной ответственности.

Согласно 236 статье ТК РФ несвоевременная выплата заработной платы сотрудникам облагается штрафными пени. Задержка выплат заработной платы сотрудникам приводит к штрафным санкциям. Размер компенсации за задержку заработной платы определяется на основе количества дней задержки (периода), размера заработной платы, расположения компании и ставки рефинансирования. Уплата компенсации происходит по требованию работника, в случае отказа необходимо обратиться в трудинспекцию или суд.

Расчет компенсации за задержку заработной платы

Формула расчета компенсации за задержку заработной платы следующая:

Компенсация за задержку з/п = Период х Размер з/п х штрафной_коэффициент х ставка рефинансирования

Штрафной коэффициент зависит от места расположения компании, если она располагается в Москве то берется коэффициент 1/200, если в регионах, то 1/300 (согласно п. 3.9 Московского трехсторонннего соглашения от 02.12.2010 г. на 2011 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей).

Скачать калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы в Excel

Законодательная база по охране труда обязывает работодателя выплачивать зарплату рабочему коллективу вовремя. Доход граждан оговаривается в трудовом или коллективном договоре сторон. Деньги выдаются сотрудникам дважды в месяц в установленные дни.

В условиях экономической нестабильности, политической ситуации, смены руководства, профиля компании или недобросовестного выполнения обязательств компании, возможна несвоевременная выплата жалования сотрудникам. По закону в таких случаях сотруднику положена компенсация за задержку заработной платы. На практике данное обстоятельство часто игнорируется.

Только знания нормативной базы законов помогут защитить права работника, так как не вовремя полученная ЗП по любой причине является нарушением трудового договора.

Достаточно составить заявление в удобной форме на имя руководителя или трудовой инспекции. Вопросы возмещения систематических опозданий выплаты ЗП, как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы рассмотрим в следующей статье.

Нормативные документы о выплате заработной платы

Положение закона 236 ТК регламентирует обязательную выплату компенсации в результате несвоевременной выплаты зарплаты, задержки оздоровительных, отпускных, пособий.

За задержку зарплаты руководители предприятий рискуют получить наказание, компенсацию неудобств подчиненных, которые являются штрафными санкциями по задержке зарплаты.

ТК ст. 136 определяет принципы выдачи заработной платы. Даты получения аванса и зарплаты оговорены в правилах трудового распорядка или договора, локальном нормативном акте.

Ст. 142 Трудового Кодекса позволяет работникам по время задержек зарплаты, приостановить трудовую деятельность, уведомив перед этим работодателя. Исключением являются служащие, работающие в условиях чрезвычайных положений, обслуживающие опасные производства, медицинские сотрудники.

Установленные временные рамки выплаты зарплаты

Информация в ст. 57, 135, 136 ТК говорит об установлении конкретных сроков выплаты денег, согласно которым зарплата должна приходить на платежную карту сотрудника с 1по 10 число, но не позже 15 числа будущего месяца, аванс – с 20 по 25 число, оно не позже 30 числа данного месяца.

Премиальные, поощрения насчитываются согласно договорённостям сторон, определенных документально.

За 3 календарных дня до ухода сотрудника в отпуск, на его счёт должны прийти отпускные.

Категории доходов на компенсацию задержки зарплаты

Материальная компенсация за задержку выплаты заработной платы полагается на следующие виды материальных выплат:

  1. Пенсии:
  • доплата, надбавки, повышение пенсии;
  • целевая денежная помощь;
  • материальная помощь от государства;
  • другие компенсационные выплаты.
  1. Выплаты социальных пособий:
  • помощь малообеспеченным и многодетным семьям;
  • выплаты детям-инвалидам детства;
  • социальные пособия безработным и по причине наступления безработицы;
  • пособия по беременности и родам;
  • выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве.
  1. Денежное обеспечение работника – зарплата.
  2. Студенческая стипендия.
  3. Отпускные.
  4. Компенсация при увольнении.

Компенсация за задержку заработной платы НДФЛ

Компенсация за задержку заработной платы проводки не облагается налогом (ст. 217 налогового кодекса РФ). Так как средства поступают на счёт сотрудника с высчитанным подоходным налогом, то и проплачивать задолженность следует без НДФЛ.

Согласно статье 226 НК п.3 НДФЛ не выплачивается и не входит в общую сумму зарплаты. Если размер материальной компенсации по коллективному договору превышает установленную норму, на разницу действует вычисление налога.


Входит ли страховой сбор в компенсацию зп

Страховой сбор является причиной споров экономистов в плане включения его в компенсацию, чаще всего бухгалтера его учитывают в сумму выплат.

Способы расчета задержки зарплаты

Сумма (положенная к выдаче) *1/300 (1/500) * КС * количество дней просрочки = сумма компенсации, где:

  • 1/300 (1/500) – ключевая ставка, определяемая банковской системой страны с учётом инфляции, по ст. 236 за каждый день просрочки;
  • КС – ключевая ставка, выраженная в процентах.

Количество дней просрочки – отсчитывается от первого дня после установленной даты получения ЗП до последней даты задержки.

Компенсация выплачивается за весь период задержки с выходными и праздниками.

Как определить процент за все дни просрочки

Величина положенной компенсации должна быть не меньше 1/150 части от ключевой ставки. Наличие трудовых соглашений устанавливает полный размер 1/150 (ст. 236). В регионах работодатель на основе подписанного заранее соглашения назначает свой процент за весь период просрочки.

Местные власти вместе с работодателями, профсоюзами подписывают общее соглашение, на основании которого устанавливается ключевая ставка.

Онлайн-калькулятор подсчёта размера материальной выплаты сотруднику

Второй способ предлагает интернет. Онлайн-калькулятор просто и быстро поможет провести расчет компенсации за задержку заработной платы с начислением положенной денежной суммы. В форму на странице нужно ввести три значения:

  • сумму задержки с учётом налогов и сборов;
  • установить дату положенной выплаты (день зарплаты);
  • день выплаты по факту.


Наказание за нарушение выплат компенсации

Игнорирование сроков выплаты зарплаты предусматривает ответственность работодателя. Существует административное наказание, в результате которого организация, индивидуальный предприниматель выплачивают штраф, установленный законодательными нормами. Причем, размер материальной компенсации может увеличиваться в разы для организаций. Взыскать компенсацию можно только после решения суда.

Скачать исковое заявление о взыскании заработной платы и денежной компенсации за задержку оплаты труда

Когда работодатель проигнорировал первое решение заседания, следующая необходимая мера – уголовная ответственность с лишением свободы на два года или отстранение от должности на пять лет.

Действия работника

Законы РФ позволяют сотрудникам не выходить на место работы при задержке сроком в 15 дней. Время последних рабочих дней по вине фирмы должны оплатить последними. Нарушение сроков выплаты зарплаты – грубые неправомерные действия работодателя.

Сотрудник имеет два варианта решения проблемы: написать заявление об уходе по собственному желанию или потребовать компенсацию за задержку зп. Руководитель фирмы должен рассмотреть и рассчитать подчинённого в день подачи заявления.

Исключением из общего правила являются:

  • сотрудники полиции, госслужащих;
  • сотрудники технической поддержки систем подачи воды, тепла, электроэнергии;
  • заведения по оказанию срочной помощи населению;
  • форс-мажорные обстоятельства.