При введении онлайн касс кассовый чек будет более информативным.

Обязательные реквизиты на кассовом чеке и БСО

Закон не устанавливает единой, унифицированной формы кассового чека для всех продавцов. Поэтому кассовый чек, полученный в гипермаркете, очень сильно отличается от кассового чека, который вам выдадут на автозаправке или при оплате квитанций за коммунальные услуги.

Но и общее у этих чеков, конечно, есть. Они все содержат некоторые обязательные реквизиты. Сегодня этих обязательных реквизитов не так много. Но при введении он-лайн касс чек будет более информативным.

Посмотрим, что предусматривает статья 4.7. Закона № 54-ФЗ в качестве обязательных реквизитов. С 1 февраля 2017 года кассовый чек должен включать следующую информацию:

Группа сведений	Реквизит и его содержание	Дата введения реквизита
Наименование документа	кассовый чек; бланк строгой отчетности;	Указывается уже сейчас
Порядковый номер чека	Имеется в виду номер за смену. Каждую смену нумерация начинается сначала.	Указывается уже сейчас
Дата и время	Дата покупки в формате 00.00.0000. и точное время, фиксирующее момент передачи денег.	Указывается уже сейчас
Место расчета	Если продажа произошла в помещении, то в чеке должен быть указан адрес здания вместе с почтовым индексом. Если расчет произведен в сети Интернет, то в чеке указывается адрес сайта продавца. Если же покупка совершилась в транспортном средстве (автолавка, такси), то в чеке можно указать либо адрес организации (или ИП), либо наименование и номер транспортного средства.
Сведения о продавце	наименование организации + ИНН; ФИО предпринимателя + ИНН;	Указывается уже сейчас
Применяемая система налогообложения		01.02.2017
Признак расчета	Таких признаков закон выделяет целых четыре: приход (покупатель отдал вам деньги); возврат прихода (вы вернули покупателю его деньги); расход (вы выдали покупателю деньги); возврат расхода (покупатель вернул вам выданные ранее деньги).	01.02.2017
Сведения о товаре	Наименование товаров (или работ, или услуг, или платежа, или выплаты); количество товара (в единицах измерения); цена за единицу товара (с учетом скидок и наценок); стоимость покупки; ставка НДС (кроме тех продавцов, которые не являются плательщиками НДС, или для которых ставка НДС — 0); сумма расчета с выделением отдельно суммы НДС (если нужно было указывать ставку НДС);	ИП, которые применяют ПС, УСН, ЕНВД (кроме подакцизных товаров), ЕСХН для сельхоз. производителей, – название и количество товара указывают с 01.02.2021. НДС указываем с 01.02.2017.
Форма расчета и сумма оплаты	Наличные или электронные средства платежа; сумма оплаты;	Указывается уже сейчас
Сведения о представителе продавца	Должность, фамилия лица, которое осуществило расчет с покупателем и выдало чек или БСО (кассир, продавец, т.д.) Исключение : не нужно указывать, если оплата была произведена с использованием автоматических устройств, в т.ч., через Интернет.
Сведения о ККТ	регистрац. номер ККТ; заводской номер фискального накопителя; фискальный признак чека; адрес сайта, на котором можно проверить подлинность фискального признака;
Сведения о покупателе	номер телефона или эл.почта покупателя (если чек или БСО передавались ему в электронной форме); сайт ресурса, на котором чек или БСО может быть получен самостоятельно;	01.02.2017 *
Эл. почта отправителя чека или БСО	Если кассовый чек или БСО будут отправлены покупателю в электронном виде, то на них должен быть указан адрес электронной почты отправителя (продавца или ОФД, если отправлять чеки будет ОФД)	01.02.2017 *
Контрольные данные	Порядковый номер фискального документа * ; номер смены; фискальный признак сообщения (отметка о передаче ОФД)
Дополнительные реквизиты	код товарной номенклатуры (устанавливается Правительством РФ в некоторых случаях); заводской номер автоматического устройства (если ККТ находится в автоматическом устройстве для расчетов); ИНЫЕ РЕКВИЗИТЫ (если вам нужно указать другую информацию с учетом особенностей вашей сферы, то сделать это можно);	01.02.2017

* Эти сведения могут не указываться в чеке или БСО, если продавец находится в местности, удаленной от сетей связи. Перечень таких местностей будет утверждать федеральный орган исполнительной власти.

В статье мы говорили о чеках и БСО, которые будут выдавать сами продавцы и поставщики услуг. Если оплату принимают платежные агенты и субагенты (посредники), то в чеках должны быть предусмотрены дополнительные реквизиты: размер вознаграждения агента, а также номера телефонов агента, оператора по приему платежей и поставщика. Зато можно не указывать ставку НДС.

С середины июля 2016 года вступили в силу основные изменения, внесенные в порядок применения контрольно-кассовый техники. Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусматривается поэтапный переход организаций и предпринимателей на применение онлайн-касс - ККТ с доступом в интернет. В 1С:Лектории 22 сентября состоялась лекция о новых онлайн-кассах, в ходе которой выступили представители ФНС России и эксперты 1С (подробнее см. в 1С:ИТС ).Предлагаем вам ответы А.А. Сорокина , начальника отдела управления оперативного контроля ФНС России, на вопросы, связанные с нормативным регулированием и порядком перехода на онлайн-ККТ, в том числе с нововведениями в части применения кассовых чеков, бланков строгой отчетности (БСО), требованиями к фискальным накопителям.

У нас в компании в чек передается только сумма. Нужно ли переделывать кассовую программу?

Да, необходимо будет пересмотреть программу. Работа с производителями ККТ идет достаточно давно. Должны быть переработаны и программы обеспечения работы ККТ.

Какую технику следует применять для печати бланков строгой отчетности?

Бланки строгой отчетности должны печататься с использованием автоматизированной системы для БСО. Сама эта автоматизированная система представляет собой также ККТ. При этом наименование документа, выдаваемом покупателю, в данном случае будет – «Бланк строгой отчетности».

На текущий момент на сайте налоговой службы представлены те модели, которые уже включены в реестр ККТ . В указанном реестре содержатся также сведения о возможности использования контрольно-кассовой техники только в качестве автоматизированной системы для бланков строгой отчетности.

Каков срок действия фискального накопителя?

Требования к фискальному накопителю изложены в новой статье 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ. Срок действия – не менее 36 месяцев со дня регистрации ККТ в налоговых органах установлен для тех, кто оказывает услуги, применяет УСН, ЕСХН, патентную систему налогообложения, ЕНВД, и передает данные в ФНС. Не подпадают под эту норму организации и ИП, осуществляющие торговлю подакцизными товарами.

Срок действия не менее 13 месяцев установлен для тех, кто, например, совмещает перечисленные налоговые режимы с общей системой налогообложения; если деятельность носит временный (сезонный) характер, или если кассы работают в автономном режиме, то есть данные в ФНС не передаются.

Могут ли операторы фискальных данных зарегистрироваться после 01.07.2017? Сколько их всего будет?

Эти организации не регистрируются, а получают от ФНС разрешение на обработку фискальных данных. Оператором можно стать уже сегодня, необходимо подать заявление в ФНС России с приложением соответствующий копий документов, а также соответствовать требованиям статьи 4.5 Федерального закона № 54-ФЗ.

Сегодня по России зарегистрировано порядка 2,5 млн единиц ККТ. Если говорить о «живой» технике, то порядка 1-1,5 млн. Такой объем информации необходимо будет обрабатывать оператору фискальных данных. Соответственно, его программное обеспечение должно позволять обрабатывать такие объемы данных в режиме 24х7.

Упростится ли порядок снятия кассы с учета?

Здесь надо разделять кассы, работающие по старому и новому порядку. Кассы, зарегистрированные до 01.02.2017, будут сниматься с учета так, как снимались ранее (по старому порядку) до 01.07.2017 (п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). То есть нужно будет снять показания фискальной памяти, заполнить формы, прийти в налоговый орган, подать заявление, получить карточку с отметкой о снятии.

В новом порядке все проще – можно использовать кабинет ККТ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС . Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники описан в новой статье 4.2 Закона № 54-ФЗ (в ред. Закона № 290-ФЗ)

Кабинет ККТ встроен в функционал личного кабинета налогоплательщика юридического лица и личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя. Это сделано для удобства. Порядок авторизации в личном кабинете налогоплательщика юридического лица и личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя описан на сайте ФНС России.

Сохранится ли регистрация касс налогоплательщика непосредственно в ФНС?

Да, сохранится. При этом, дополнительно сообщается, что Федеральным законом № 54-ФЗ предусмотрен также и другой способ регистрации ККТ – через кабинет ККТ, что значительно сокращает время, затрачиваемое на регистрацию ККТ.

Что делать, если еще нет списка регионов с плохой связью для регистрации автономного режима?

Передача данных в ФНС предусматривает наличие сети связи. Но не во всех местностях такая сеть имеется. Министерство связи и массовых коммуникаций РФ определяет критерии, по которым субъекты своим нормативным актом определят, где сеть связи есть, а где нет. На данный момент Минкомсвязи разрабатывает проект приказа . В качестве критерия, который определяет, имеется связь или нет, указана численность населения (не менее 10 тыс. чел.). Это еще не утвержденный документ, он проходит обсуждение.

Если конструкция останется такой, то субъекту необходимо будет определить, где у него нет связи. После утверждения Минкомсвязи документа, до 01.02.2017 регионы должны издать указы, в каких местностях отсутствует связь. До 01.02.2017 предусмотрено добровольное подключение к оператору фискальных данных. Можно купить кассу уже сейчас, зарегистрировать, но не подключать к ОФД.

Если чеки не передались в ОФД, будет ли ответственность на налогоплательщике?

Новая редакция Федерального закона № 54-ФЗ (п. 6 ст. 1.2) четко определяет: пользователь обязан обеспечить передачу фискальных данных в налоговый орган через оператора. До 01.02.2017 ответственность за нарушение порядка применения ККТ, соответствующей Федеральному закону № 54-ФЗ (в новой редакции), не предусмотрена.

Дополнительно сообщается, что при непередаче чека эта информация отображается в отчетах, которые формирует ККТ. То есть кассир увидит, что часть чеков не ушла в ОФД. В случае если с момента формирования фискального признака для фискального документа не будет получено подтверждение оператора в течение 30 дней (касса будет в режиме передачи), то ККТ блокируется.

Когда ККТ будет блокироваться – через 72 часа или через 30 суток?

ККТ работает по тем параметрам, которые настроены в ней. И если связь отсутствует, все данные сохраняются в фискальном накопителе в течение 30 календарных дней (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ в ред. Закона № 290-ФЗ). Через 30 суток ККТ заблокируется.

Как быть с резервными кассами, которые работают время от времени? Они заблокируются?

Порядок применения резервных ККТ в Федеральном законе № 54-ФЗ не предусмотрен. Вместе с тем, следует отметить следующее. Если организация приобрела ККТ и зарегистрировала ее, то у этой ККТ формируется отчет о регистрации. С этого момента, если он не отправлен в ФНС, начинают идти 30 календарных дней. Но если этот отчет был отправлен, то ККТ не заблокируется. Здесь надо понимать, что идет другой срок – срок действия ключа фискального признака, содержащегося в фискальном накопителе. Получается, что в случае с резервными кассами более правильно, если у вас включен личный кабинет ККТ, и вы можете зарегистрировать кассу в любой момент, просто ее купить, но не активировать и не регистрировать. Она может находиться какое-то время просто без регистрации. В случае необходимости вы заходите в кабинет, регистрируете технику на тот адрес, по которому ее необходимо установить.

Каким образом можно организовать обмен информацией при отсутствии интернета?

Места отсутствия интернета определяются субъектами Российской Федерации. В таких местностях применяется ККТ, работающая в режиме, не предусматривающем передачу фискальных данных в налоговые органы в электронном виде через оператора фискальных данных.

Как должна происходить выдача электронной версии чека покупателю?

Федеральным законом № 54-ФЗ предусмотрена передача покупателю электронного чеке на адрес электронной почты покупателя (клиента) при наличии технической возможности или на абонентский номер телефона (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ в ред. Закона № 290-ФЗ). Покупатель должен заявить о желании получить электронный чек заранее. Если чек уже сформирован, у него есть возможность получить этот чек в электронном виде через мобильное приложение, которое разрабатывается ФНС. Это позволит получать чеки по реквизитам с бумажного носителя. На каждом чеке, кстати, будет QR-код (п. 1 ст. 4 Закона № 54-ФЗ в ред. Закона № 290-ФЗ).

Обязательно ли в чеке указывать наименование товара для каждой строки или можно наносить эту сумму целиком на весь чек?

Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности изложены в новой статье 4.7 Закона № 54-ФЗ (в ред. Закона № 290-ФЗ). Наименование товара, его цена с учетом скидок и наценок, количество, стоимость с учетом скидок и наценок, НДС указывается для каждой позиции. При этом чек должен также содержать общую стоимость расче та.

ИП на ЕНВД имеет обособленное подразделение торговой точки. Должен ли иметь онлайн-кассы и с какой даты?

В данном случае обязанность по применению онлайн-кассы возникает с 01.07.2018.

Возможно ли онлайн-магазину работать с одной ККТ, при этом у него будет несколько пунктов обслуживания?

Есть норма, которая говорит о том, что ККТ после регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ (в ред. Закона № 290-ФЗ)). В данном случае нужно на каждом пункте иметь ККТ.

Когда будет готов личный кабинет налогоплательщика для регистрации ККТ?

Кабинет ККТ интегрирован в личный кабинет налогоплательщика ЮЛ и личный кабинет налогоплательщика ИП.

Передается ли через оператора фискальных данных вид операции по чеку? Будут ли введены коды платежей?

Все, что отражается на чеке, передается в налоговые органы.

Как регистрировать резервную кассу, которая перемещается между магазинами?

Понятие «резервной кассы» не предусмотрено Федеральным законом № 54-ФЗ. Формально эта касса будет зарегистрирована с указанием конкретного адреса (места) установки (применения) ККТ, а при изменении адреса (места) установки (применения) ККТ (например, при установке в другом магазине) пользователь перерегистрирует ККТ через кабинет ККТ.

Или второй вариант – вы ее никак не регистрируете, а в случае необходимости ее использования регистрируете через кабинет.

Что делать, если нельзя подключить интернет по режиму безопасности?

По данному вопросу, скорее всего, будет разъяснение Минфина России. Если объект режимный, то, вероятнее, будет предоставлена возможность подключиться автономно. Думаю, что здесь будет работать касса в режиме без передачи данных.

Как быть с переносными кассами? Как регистрировать кассы у курьеров?

Если курьер получает деньги, то должен быть выдан контрольно-кассовый чек. Для таких разносных вещей будет установлена регистрация кассы по юридическому адресу организации и с пометкой, что касса работает в режиме разносной торговли.

Какие будут последствия, если открыли смену, но ни одного чека не пробили?

Последствий никаких не будет. Единственное, есть ограничение – вы должны закрыть смену не позднее 24 часов, и все. Это техническое ограничение.

С какого периода ИП, которые работают на УСН, но по бланкам строгой отчетности, должны применять технику нового образца?

Если это услуги, то с 01.07.2018.

Когда должны применять новую технику организации, осуществляющие сельскохозяйственную и фермерскую деятельность?

Если это не подпадает под те исключения, которые указаны в Законе № 54-ФЗ, - а это не подпадает, - они должны применять онлайн-кассы с 01.07.2017. В принципе, такие организации не имели исключений и в старом порядке применения ККТ.

В чем будет заключаться передача в ФНС наименования товара?

Пока отсутствуют единый справочник по наименованию товаров, товар будет передаваться так, как он отражается в учетной системе продавца. Здесь пока унификации не предусмотрено.

Правильно ли мы понимаем, что магазины будут очень сильно зависеть от интернет-провайдеров? Интернет сейчас достаточно монополизированная услуга. Зависимость от интернета позволит компаниям увеличить плату за пользование сетью. Если для крупных игроков это несущественно, то более мелкие ритейлеры будут вынуждены увеличивать цены. Вы прогнозировали такое развитие событий или будете ограничивать провайдеров в их аппетитах?

Наверное, можно сказать, что компания попадает в точно такую же зависимость от электричества, тепла и так далее. Если мы говорим о передаче данных из ККТ, такая передача может осуществляться по различным каналам связи, не только по проводным. Когда ФНС России рассматривала проект в целом, то туда закладывалась и стоимость передачи данных. Но такие моменты, как злонамеренное блокирование канала связи и подведение своего, являются форс-мажорными обстоятельствами. Если касса не подключена, и объект находится не в местности, удаленной от сетей связи, здесь появляется необходимость такой канал связи получить.

Что делать, если налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда арендодатели блокируют канал связи и предлагают свой? Они могут куда-то обратиться?

ФНС не тот орган, который отвечает за отключение от связи. Для передачи данных вполне подойдет сотовая связь.

Если в одном магазине пять рабочих мест кассира, то должно быть пять касс?

Да, так и есть. Если кассир осуществляет расчеты, то у него должна быть ККТ.

Какой вид платежа нужно указать в чеке при продаже в кредит? В «Оплате» указывать наличный или безналичный расчет? Как оформлять оплату бонусом или сертификатом?

Ситуация не новая и возникла она до введения изменений в Закон № 54-ФЗ. Были судебные решения, были разъяснения по данному вопросу. При продаже подарочной карты пробивается чек, и при обмене на товар тоже получаем кассовый чек. Мы подумаем над тем, как учесть суммы и не провести дважды. Над вопросами, связанными с продажей товаров в кредит, оплатой бонусами, сертификатами также надо еще подумать. Пока применяем по старой схеме, как заведено в самой организации.

Сколько должны храниться данные отчетов, которые сформировались при замене фискального накопителя?

В соответствии с пунктом 4 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ реквизиты отчета о регистрации, отчета об изменении параметров регистрации, сформированного в связи с заменой фискального накопителя, а также отчета о закрытии фискального накопителя должны храниться в фискальном накопителе в течение срока его эксплуатации и в течение пяти лет со дня окончания срока его эксплуатации.

Собираемся переходить на онлайн-кассу. Что делать, если после того, как мы начнем с ней работать, будут установлены новые требования к ККТ? Нам придется опять менять кассу?

По новым правилам, если будут установлены дополнительные требования к контрольно-кассовой технике и (или) фискальному накопителю, то ККТ и фискальный накопитель, включенные в реестры, могут применяться организациями и предпринимателями, и не исключаются из реестров ККТ и фискальных накопителей в течение одного года со дня вступления в соответствующего нормативного правового акта. Если в течение этого срока ККТ и фискальные накопители не приведены в соответствие с вновь принятыми нормативными правовыми актами, то они исключаются из реестров (п. 8 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

БУХ.1С теперь в мессенджере Telegram! Присоединиться к каналу можно по ссылке: https://t.me/buhru (или набрать@buhru в строке поиска в Telegram).

Закон об on-line кассах серьезно изменил требования к работе с кассовыми аппаратами, в том числе и к той информации, которая должна теперь печататься на чеке. Многие забывают, что для реализации этих требований нужно не только поменять, купить или модернизировать кассовый аппарат, но и сделать так, чтобы он откуда-то получал информацию, которую будет выводить на чек. Например, если раньше можно было регистрировать только итоговую сумму по чеку, то теперь необходимо печатать каждый товар или услугу, входящую в чек с наименованием, количеством, суммой и скидкой, относящейся к каждой строке чека. Давай разберем эти требования закона, а также штрафы, предусмотренные за его нарушение.

Состав чека. Наименование товара

Список реквизитов кассового чека определен в Статье 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" . Список реквизитов обширен, но мы сегодня разберем следующие требования:

«Наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость) »

Что считать наименованием товара, а тем более услуги? Например, «Пиво», «Товар 1», «Услуга по договору» подходит под это определение? Отвечая на этот вопрос сотрудники ФНС говорят следующее :

«Наименование товара в кассовом чеке должно соответствовать маркировке товара, то есть содержать информацию, которая позволит покупателю однозначно идентифицировать товар , в том числе его вид, сорт или марку, массу или объем. Конкретных требований к указанию наименования Законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ не предусмотрено. Таким образом, пользователь кассы вправе самостоятельно определить наименование. Для формирования наименования можно руководствоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки. Наименование работ или услуг в чеке также нужно отражать максимально корректно ».

Если внимательно посмотреть на предложенные документы, то «Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности" (он же ОК 034-2014, КПЕС 2008 или ОКПД 2) представляет собой иерархический справочник групп товаров и услуг с числовыми кодами, в основном применяемый при государственных закупках. Он имеет следующие уровни иерархии:

• XX - класс
• XX.X - подкласс
• XX.XX - группа
• XX.XX.X - подгруппа
• XX.XX.XX - вид
• XX.XX.XX.XX0 - категория
• XX.XX.XX.XXX - подкатегория

Например:

• 10 - Продукты пищевые
• 10.1 - Мясо и мясо птицы, прочие продукты убоя. Мясные пищевые продукты, включая продукты из мяса птицы
• 10.11 - Мясо и прочие продукты убоя, включая мясо консервированное
• 10.11.1 - Мясо крупного рогатого скота, свинина, баранина, козлятина, конина и мясо прочих животных семейства лошадиных, оленина и мясо прочих животных семейства оленьих (оленевых) парные, остывшие или охлажденные
• 10.11.11 - Мясо крупного рогатого скота (говядина и телятина) парное, остывшее или охлажденное, в том числе для детского питания
• 10.11.11.110 - Говядина парная, остывшая или охлажденная

Таким образом по рекомендации ФНС наименованием товара может быть «Говядина парная, остывшая или охлажденная », но при этом такое наименование не позволит покупателю однозначно идентифицировать товар , т.к. видов «говядины» очень много. Поэтому ОКПД 2 лучше все-таки использовать в качестве рекомендации, дополняя его информацией из маркировки товара, там, где это возможно.

С услугами ситуация аналогичная. Например, услуги по перевозке пассажиров в такси:

• 49. - Услуги сухопутного и трубопроводного транспорта
• 49.3 - Услуги сухопутного пассажирского транспорта прочие
• 49.32 - Услуги такси
• 49.32.11.000 - Услуги такси

Технический регламент Таможенного союза также не содержит классификатора товара и применяется в основном для описания упаковки товара на производстве. Логично предположить, что если на чек вы максимально выведете то, что указано на упаковке товара, то выполните требования данного регламента. Другое дело, что длинна наименования товара или услуги в чеке ограничена 128 символами , а значит вам нужно уложится в это требование.

Также для услуг в ст. 4.7 ФЗ-54 предусмотрено следующее исключение: если объем и список услуг невозможно определить в момент оплаты, то и наименование такой услуги также на чеке можно не печатать. Примером такой услуги может быть прием оплаты за консалтинг или обучение по свободной программе, когда заранее не известно, что именно будет обсуждаться с клиентом по факту оказания услуги. С другой стороны, прием оплаты за такие услуги вполне может считаться авансовым платежом, а требования к его оформлению уже совсем другие.

Нарушение требований к наименованию товара или услуги в чеке

Как вы уже заметили четкого требования к составу наименования нет, но если сотрудник ФНС посчитает, что оно не позволяет однозначно идентифицировать товар или услугу, то может привлечь вас к ответственности по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ . Потому что некорректное наименование, так же, как и его полное отсутствие, это нарушение требований к составу чека, что делает его обычной бумажкой или электронным сообщением, а значит приравнено к его отсутствию:

Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, -

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей ; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей .

Получается, что если вы некорректно указали в чеке наименование товара, то будете наказаны так же, как и те, кто вообще чек не выдал и кассу не использовал. Согласитесь, что это будет обидно.

Отсрочки по требованию к наименованию товара в чеке

П. 17, статьи 7 ФЗ-290 вводит отсрочку для ряда предприятий. А именно:

Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции настоящего Федерального закона) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года .

Это относится к ИП, применяющих специальные налоговые режимы и не торгующих подакцизными товарами.

Получается, что они обязаны использовать кассы с 01.07.2018 или с 01.07.2019 (те, кто имеют право на отсрочку), но до 01.02.2021 могут не печатать наименование товара или услуги и их количество в чеке.

Но мы рекомендуем при выборе кассового аппарата и программного обеспечения для работы с ним помнить, что это оборудование прослужит вам несколько лет. И будет обидно, если придется его снова поменять к февралю 2021 года. Поэтому выбирая программу или кассовый аппарат обратите внимание, как вы будете с ним работать и каким образом сможете выводить на чек наименование товара или услуги.

Из требований к наименованию товара или услуги, которые должны печататься в кассовом чеке, становится понятно, что заполнять данные о списке своих товаров или услуг все-таки проще на компьютере. Поэтому выбирая кассовый аппарат уточните, каким образом он сможет получить информацию для печати. Наши кассовые решения на базе iRECA.Solo позволяют малому бизнесу работать в полном соответствии с требованиями законодательства и с минимальными затратами на автоматизацию.

В 2017 году вступила в силу одна из самых масштабных реформ в сфере применения кассовой техники в России, а именно новая редакция Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 о ККТ. Изменения коснулись деятельности бизнесменов и организаций, осуществляющих расчеты с населением, которым с этого года вменяется в обязанность отражать факт реализации с помощью онлайн касс .

Онлайн кассы: номенклатура товаров

Поправки, принятые к закону №54-ФЗ, устанавливают более высокие требования к оформлению кассовых чеков и отчетных форм. Вследствие чего, компаниям предстоит внести значительные изменения в торговое программное обеспечение.

Основным изменением является необходимость предоставлять информацию по каждой товарной позиции с построчной регистрацией. До введения поправок зачастую чек мог быть сформированным и закрытым без прописанных товарных позиций, общей суммой оплаты, вследствие чего инспекторы ФНС при проверке были ограничены в понимании, что именно было оплачено.

Однако в 2017 году налоговики требуют предоставлять максимум полезной информации в органы налогового контроля. С этой целью в новом кассовом чеке, выданным с помощью онлайн кассы, наименование товара, является обязательным реквизитом. Это требование, прямо прописанное в ст. 4 7 Федерального закона № 290-ФЗ от 03.07.2016 г., гласит, что, если на момент осуществления продажи (оплаты), список товаров, работ или услуг можно определить, то данную информацию нужно отразить в чеке. По мнению налоговиков, при применении онлайн кассы, наименование товара обязательно для отражения в чеке, и должно совпадать с маркировкой реализуемых товаров, то есть включать в себя всю информацию, позволяющую покупателю однозначно идентифицировать и товар и его базовые характеристики.

Отражать данный реквизит в чеке необходимо с 1 июля 2017 года. Если же компания перешла на онлайн кассы ранее указанного срока, то непосредственно с момента перехода на новый порядок применения ККТ ей следует включать номенклатуру товара в кассовые чеки.

На данном этапе осуществляется разработка классификатора товарных групп. Для некоторых видов товаров, таких как лекарственные препараты, изделия из меха, классификаторы уже разработаны.

Для остальных категорий товаров можно воспользоваться Техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки» и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.

Онлайн кассы без номенклатуры: кому разрешено

Тем не менее, существует определенная группа компаний и предпринимателей, которым предоставлена возможность отсрочить требование обязательного включения такого реквизита, как номенклатура в онлайн кассах до 1 февраля 2021 года. К ним относятся индивидуальные предприниматели на патенте , УСН, ЕСХН и ЕНВД, за исключением бизнесменов, занимающихся реализацией подакцизных товаров (абз. 9 п. 1 ст. 4.7 закона №54-ФЗ о ККТ). Обратите внимание, закон четко регламентирует, что льгота касается только индивидуальных предпринимателей. Организации обязаны прописывать номенклатуру при выдаче кассового чека с использованием онлайн-кассы с 1 июля 2017 года.

Ответственность за отсутствие номенклатуры в чеке

В 2017 году изменился период возможного наложения ответственности при выявлении нарушений порядка применения кассовой техники. Теперь срок наступления ответственности за выявленные нарушения изменился с двух месяцев до одного года.

В случае выявления инспекторами фактов выдачи чеков онлайн кассами без содержания в них обязательных реквизитов, отраженных в ст. 4.7 закона №54-ФЗ, чек, а также сама кассовая операция могут быть признаны недействительными. При этом субъекты бизнеса могут понести наказание в соответствие со ст. 14.5 КоАП РФ. Ответственности могут быть подвергнуты не только организации в целом и индивидуальные предприниматели, но и должностные лица, допустившие нарушение. Для должностных лиц он составит от 1500 до 3000 руб., для компаний – от 5000 до 10 000 руб.

Таким образом, для тех организаций, уже применяющих онлайн кассы, номенклатура товаров является обязательным для отражения реквизитом. В том числе и для тех, кто их начнет применять с 1 июля 2017 года. А вот ИП на спецрежимах сделано послабление.

В письме от 09.06.2017 № 03-01-15/36249 Минфин указал, что организации и ИП вправе не применять ККТ при ведении некоторых видов деятельности, в том числе при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли. Исключение составляют находящиеся в этих местах торговли магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного типа и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы), открытые прилавки внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами. При этом правительством РФ определяется перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на рынках необходима ККТ.

Как быть с названием товаров (работ, услуг) в кассовом чеке

Такой перечень утвержден распоряжением правительства от 14.04.2017 N 698-р. ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД могут производить наличные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денег (товарного чека, квитанции или другого), до 01.07.2018.
Таким образом, ИП на ЕНВД вправе не применять ККТ, в том числе при торговле непродовольственными товарами, определенными указанным перечнем, до 01.07.2018. Для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД, за исключением ИП, торгующих подакцизными товарами, применение реквизита «наименование товара (работ, услуг)» в кассовом чеке и бланке строгой отчетности является обязательным с 01.02.2021.

Какая номенклатура товаров в онлайн-кассах?

Внимание

Еще одним обязательным реквизитом кассового чека может оказаться код товарной номенклатуры, если этот код и обязательность его применения установит Правительство РФ (п. 5 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). Это свидетельствует о возможности создания на государственном уровне единого справочника товара.

Пока же такого справочника нет, и каждый продавец может разработать для применения в кассе свой реестр номенклатуры. У кого есть право не указывать наименование товаров в чеке Указание наименования товара в чеке становится обязательным с момента начала применения онлайн-кассы.
Поскольку с 01.07.2017 иных касс в обращении не будет, то во всех чеках и БСО наименование товара должно присутствовать. Предусмотрено лишь несколько исключений:

• по услугам, в отношении которых в момент оплаты невозможно определение их состава и объема (п.

1 ст.

Новый 54 фз. кто может не печатать наименование в чеке.

ИП? Наименования проданных товаров (работ, услуг) должны быть указаны в кассовом чеке или можно выдавать чек и прикрепленную к нему ТОРГ-12 или акт выполненных работ? - В этом случае в чеке также необходимо указывать наименования проданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). - Каковы требования к наименованию товара (работ, услуг) в чеке онлайн-кассы? Насколько подробно его надо указывать? Можно ли группировать продукцию без указания конкретных моделей, сортов и т. п.? Например, нужно писать «масло кукурузное», «масло подсолнечное» и «масло растительное» или достаточно просто «масло»? И указывать ли литраж? - Наименование товара в кассовом чеке должно соответствовать маркировке товара, то есть содержать информацию, которая позволит покупателю однозначно идентифицировать товар, в том числе его вид, сорт или марку, массу или объем.

До февраля 2021 года ип-спецрежимники могут не указывать в чеках название товара

С какой даты вводится требование об указании в кассовом чеке наименования товаров (работ, услуг)? Правильно мы понимаем, что наименования товаров должны быть указаны в чеках, выдаваемых не только онлайн-кассами, но и автономной ККТ нового образца? - Требование к указанию в кассовом чеке наименования товаров (работ, услуг) действует только в отношении нового порядка применения контрольно-кассовой техники, а значит, эта обязанность возникает у владельцев онлайн-ККТ с момента регистрации таких касс. Но и для пользователей, применяющих автономную ККТ, никаких исключений нет.

По сути, они используют те же кассы нового образца, только у них нет обязанности заключать договор с ОФД и передавать данные в электронном виде в режиме реального времени в ФНС России.

Что должно быть в чеке новой он-лайн кассы?

Правительством Российской Федерации; 2) оказание ветеринарных услуг; 3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; 4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); 5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 6) розничная торговля, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Новый кассовый чек по закону № 54-фз: путеводитель по всем реквизитам

Важно

Бухгалтерский справочник, как правило, содержит всю ту информацию, которая необходима для определения конкретного товара:

• его название;
• единицу измерения количества;
• цену единицы;
• действующие скидки и наценки;
• применяемую при продаже ставку НДС.

Для платежей, по которым в момент принятия денег нет возможности определить конкретные наименования продаваемого, что может иметь место при внесении аванса или предоплаты, будет указано обобщенное название этого платежа (аванс, предоплата) с привязкой к конкретному номеру договора или заказа. Упрощенные варианты справочников могут иметь автономные онлайн-кассы, не обладающие достаточным объемом памяти и не привязанные к компьютеру.

Наименование и код товара в кассовом чеке

Какая формулировка должна быть в кассовом чеке при приеме от покупателя аванса в счет будущих покупок (наименование товара, за который внесен аванс, или просто «Аванс по договору №…»)? А если на момент получения денег нет привязки к конкретной номенклатуре товара, достаточно ли вместо наименования товара указать «Заказ покупателя №…» или «Договор с покупателем №…»? - Если продавец может привязать расчет с покупателем к конкретному номеру договора, в котором прописаны товары, работы, услуги и их стоимость, то прием денег по такой операции отражается с указанием наименования (например, тот же номер договора). В случае невозможности определения номенклатуры товара (работ, услуг) достаточно будет отразить в чеке признак способа расчета - аванс, наименование - аванс и сумму аванса. Приведу примеры.

Инфо

Безусловно, напрашивается вывод о том, что это название должно однозначно определять, о каком именно товаре (работе, услуге) идет речь в документе, формируемом кассой. При его выборе можно руководствоваться, например:

• общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст в его последней редакции;
• техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки» ТР ТС 022/2011, принятым решением комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 № 881.

Наиболее удобным представляется совмещение справочников номенклатуры, используемых в программе бухгалтерского учета и в онлайн-кассе, что обычно и реализуется в крупных торговых объектах.

Кто может не прописывать наименование товара в кассовом чеке

Однако все данные записываются во внутреннюю память автономной кассы и будут переданы в налоговые органы при перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя, при снятии ее с регистрационного учета или при проверке налоговыми органами. Исключение предусмотрено лишь для предпринимателей, находящихся на спецрежимах и не продающих подакцизную продукцию. Требование об указании наименования и количества товаров (работ, услуг) для них вступает в силу с 1 февраля 2021 г. - До 01.07.2017 компании еще могут использовать свою ККТ старого образца, которая не пробивает чеки с расшифровкой номенклатуры. Является ли это нарушением Закона о ККТ? - Нет, это не нарушение, поскольку для касс старого образца предусмотрены и старые требования.
Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; 7) розничная торговля, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; 8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
В случае заказа зала в ресторане покупатель оставляет аванс, поскольку не знает, какие именно позиции и в каком количестве будут заказаны. Если же на бронирование заключается предварительный договор, в котором указывается перечень и количество блюд, то при получении денег отражаются эти наименования. - Что пробивать в чеке при оптовой торговле в случае реализации с отсрочкой платежа и возможностью частичной оплаты, если в момент оплаты невозможно определить список товаров/услуг и их объем, так как просто погашается текущая задолженность? Можно ли писать «Частичная оплата по накладной №…»? - В этом случае можно использовать реквизит «частичный расчети кредит».