Как правильно удерживать алименты (примеры)

Алименты, как и любое другое поступление финансовых средств, может считаться доходом лица. В соответствии с действующим подоходный налог в 2017 году составляет 13%. В связи с этим у многих заинтересованных граждан может возникнуть вопрос о том, обязательна ли выплата налога с денежной суммы, получаемой в рамках алиментных выплат.

Статья 217 Налогового Кодекса регламентирует исчерпывающий перечень доходов физических лиц, которые подлежат налогообложению. В данной статье указываются и алименты в перечне выплат, которые от обложения освобождаются. Это говорит о том, что независимо от преследуемых лицом целей алименты никогда не облагаются налогом.

Для понимания того, облагаются ли алименты налогом, важно ознакомиться с общими положениями соответствующих нормативно-правовых актов, с перечнем необлагаемых доходов, а также с условиями расчета.

Общие положения

От уплаты НДФЛ освобождаются доходы граждан, полученные от продажи объектов недвижимого имущества. Однако, стоит отметить, что в новой редакции Кодекса имущество делится на 2 группы: недвижимость или ее часть и любое другое имущество, которое находилось в непосредственной собственности лица более трех лет.

Помимо прочего были расширены полномочия федеративных субъектов РФ по поводу определения категорий налогоплательщиков, которые могут быть освобождены от соответствующих дополнительных выплат.

В соответствии со статьей 217 НК РФ от обложения налогом в первую очередь освобождаются:

• государственные пособия, кроме тех платежей, которые начисляются лицу в результате временной нетрудоспособности или при уходе за заболевшими детьми – в качестве исключения вычисляются выплаты, связанные с потерей места постоянного трудоустройства;
• пенсионные выплаты, в том числе и трудовые;
• любые социальные доплаты;
• выплаты по компенсациям, размер которых устанавливается органами местного самоуправления каждого конкретного региона.

Что касается алиментных выплат, то в соответствии с той же статьей они также освобождаются от налогового сбора. В соответствии со статьей 215 НК РФ некоторые категории доходов иностранных граждан не могут облагаться подоходным налогом.

Среди них стоит выделить следующие:

• заработная плата дипломатов и консулов, а также проживающих вместе с ними на территории РФ членов семьи;
• доходы обслуживающего персонала или технических сотрудников;
• заработная плата сотрудников международных организаций.

Освобождение от уплаты налогов распространяется только на тех граждан, со странами которых Российская Федерация заключила специальное соглашение о сотрудничестве

Необлагаемые доходы в 2017 году

Подоходный налог не может взиматься с определенных категорий доходов, актуальный перечень которых регламентируется действующим налоговым законодательством. Основания для того, чтобы некоторые доходы физических лиц были освобождены от выплаты НДФЛ, могут быть самыми разнообразными.

Соответствующие денежные средства в подавляющем большинстве случаев ориентированы на социальное обеспечение или стимуляцию заведомо убыточных отраслей промышленности или предпринимательской деятельности. В соответствии с этим существует несколько видов доходов, на которые не могут быть назначены дополнительные налоговые выплаты.

Ориентированные на социальное обеспечение граждан:

• социальные выплаты, включая пенсию, разовые денежные поощрения и пособия;
• стимулирующие платежи в пользу доноров крови;
• призовые выплаты в связи с участием в спортивных или культурных мероприятиях;
• благотворительные поощрения;
• вознаграждения ветеранам боевых действий.

Предназначенные для развития убыточных направлений:

• ведение сельскохозяйственной деятельности;
• потребление услуг банковского сектора;
• инвестиционная деятельность.

Стоит отметить, что статья 217 Налогового Кодекса включает в себя более 70 положений, имеющих индивидуальный порядковый номер и индекс, которые включают в себя прямые основания для освобождения доходов физических лиц от выплаты соответствующего налогового сбора. Количество положений статьи меняется на ежегодной основе за счет ввода новых оснований.

Облагаются ли алименты налогом по закону

Многие заинтересованные в получении алиментных выплат лица могут ошибочно полагать, что в случаях, когда соответствующие выплаты удерживаются из официальной заработной платы плательщика, то с них все же взимается подоходный налог.

Однако важно учитывать факт того, что механизм начисления таких выплат, в данном случае, состоит из нескольких этапов:

• вычет 13% из заработной платы, которая является формой дохода, подлежащего обязательному налогообложению;
• оставшаяся после вычета сумма является базой для компенсации алиментов с учетом особенностей, у казанных в исполнительном документе, выданном судебной инстанцией – стоит отметить, что сами алименты не включается сбор по налогам;
• все издержки, направленные на перечисление соответствующей суммы услугами почты или банковских организаций, также не закладываются в сумму алиментов – оплата должна быть осуществлена заинтересованным в получении денег лицом в самостоятельном порядке.

Практически идентичный порядок определения суммы алиментных выплат используется при получении плательщиком дополнительных доходов из самых разных источников. Например, это может быть продажа объекта недвижимого имущества или готового бизнеса. В данных случаях сначала вычитается положенный налоговый сбор из первоначальной суммы средств, а затем и выводится сумма, которая будет использоваться при ежемесячном погашении алиментов.

Практика показывает, что существует точка зрения, которая указывает на то, что алименты вообще не могут считаться доходом физического лица в полном понимании данного слова. Выплаты, осуществляемые для того, чтобы ребенок мог достойно существовать, являются своеобразным инструментом перераспределения материальных ресурсов между детьми и их родителями.

Именно это позволяет обеспечивать стабильный уровень жизни ребенка. Данное обстоятельство может быть обусловлено тем, что родитель, выступающий в качестве получателя средств, должен использовать алименты, в соответствии с положениями действующего законодательства, именно на организацию жизни собственных детей.

Условия расчёта

Для понимания того, облагаются ли алименты налогом, необходимо ознакомиться с порядком расчета соответствующих выплат. Алименты рассчитываются и вычитываются из заработной платы плательщика только после первоначального списания подоходного налога в размере 13%. Данное положение содержится в статье 99 Федерального Закона №229, который регламентирует исполнительное делопроизводство.

Именно поэтому перед определением ежемесячной суммы платежа важно рассчитать налоги физического лица на доходы, получаемые на месте постоянного официального трудоустройства. После осуществления данной операции заинтересованное лицо сможет определить базовый показатель, на основании которого и будет в дальнейшем рассчитан максимальный размер выплат в рамках алиментов.

Данная сумма составляет суммарный доход физического лица, который остался после вычета налогов. В случаях, если работодатель возвращает излишний налог на доходы своему сотруднику, с заработной платы которого перечисляются алименты в пользу получателя, то будет осуществлен перерасчет суммы алиментов. Этим может заниматься как сама организация, так и уполномоченные .

В соответствии с этим, из доходов, которые остались после удержания налога, необходимо вычесть сумму, которая четко прописана в исполнительном листе, предоставленном заинтересованной стороне судебной инстанцией после рассмотрения соответствующего искового заявления. Данное положение особенно актуально в тех случаях, когда на одного плательщика распространяется действие нескольких исполнительных документов.

При этом, бухгалтерия организации должна соблюдать определенный порядок погашения долговых обязательств работника. В начале должна учитываться определенная сумма для погашения первоочередных долгов. К таким выплатам могут быть отнесены и алименты.

Кроме них к выплатам первой очереди, в соответствии со статьей 11 Федерального Закона №229, относятся:

• возмещения вреда, причинённого жизни или здоровью гражданина;
• возмещение вреда в связи со смертью лица, являвшегося ранее непосредственным кормильцем;
• возмещение ущерба, нанесенного гражданину в результате противоправных действий третьих лиц;
• компенсация морального ущерба.

Стоит отметить, что взыскатель имеет законные основания предъявить лицу, осуществляющему выплату алиментов, исковое заявление о взыскании определенной денежной суммы по факту просрочке обязательств или задержки перечисления по вине организации, в которой должник осуществляет свою постоянную трудовую деятельность. Соответствующее положение содержится в статье 118 Закона о порядке исполнительного производства.

В случае удержания выплат на основании заявления сотрудника на работодателя в полной мере перекладывается ответственность за своевременный расчет и перечисление алиментных выплат в пользу лиц, выступающих в качестве непосредственного получателя.

Если алиментные выплаты перечисляются получателю несвоевременно или не в полном размере, то это может привести к ответственности за неисполнение установленных финансовых обязательств, а в этом случае получатель алиментов может потребовать от работодателя плательщика выплату процентов за каждый конкретный день просрочки обязательств

Что учитывается, а что нет

Россия является одним из мировых лидеров по количеству совершаемых алиментных выплат. Данные средства направляются на стабильное содержание , которые на постоянной основе проживают отдельно от плательщика.

Порядок начисления средств заключается в следующем:

• производится расчет ежемесячной заработной платы плательщика с учетом , надбавок и оклада;
• из суммы официального доходы вычитается налог с учетом смягчающих обстоятельств, если такие имеются;
• происходит вычет алиментов из оставшейся суммы в соответствии с размером, который указывается в ;
• удержанные средства перечисляются на счет получатель – все издержки на перевод средств берет на себя должник.

Все это говорит о том, что сама суть алиментных выплат не предусматривает обложение такого типа дохода налогом. Размер ежемесячных выплат в пользу несовершеннолетнего ребенка определяется уже после вычета всех без исключения налоговых сборов и других государственных выплат. В соответствии с этим налоги на алименты оплачивать не нужно.

Соответствующие выплаты формально не являются официальным доходом лица. Средства просто перераспределяются между бывшими супругами для полноценного содержания их несовершеннолетнего ребенка. Условно говоря, алименты являются компонентом семейного бюджета, даже если брак был ранее официально расторгнут.

Стоит отметить, что совершаемые вычеты не позволяют в полной мере избежать уплаты налогов в полном объеме. Имущественный вычет может быть предоставлен в связи с покупкой крупного объекта недвижимости. Он распространяется почти на полную сумму заработной платы плательщика алиментов. Вычет может быть получен через бухгалтерию организации или путем подачи декларации о доходах в территориальную налоговую инспекцию.

Если бухгалтерия организации, в которой работает плательщик, допускает ошибку в расчете алиментов, то получатель средств должен в обязательном порядке указать на нее. Компенсация затрат может быть осуществлена путем предоставления заинтересованным лицом заявления по форме 3НДФЛ в территориальное отделение налоговой инспекции.

В общем смысле под алиментами понимаются денежные средства, которые перечисляются на содержание лица, не имеющего возможность работать в силу определенных обстоятельств. Например, это может быть болезнь, либо возраст. Алименты выплачиваются принудительно или добровольно. Каков порядок их выплат, рассмотрим в статье.

Основные моменты

При разводе — если ребенок остался проживать с мамой или папой, второй родитель дает деньги на его содержание.

Делать это можно добровольно, это самый простой путь. Между мамой и папой нотариус заключает , в котором стороны указывают размер алиментов, сроки их выплат. Все происходит по согласию.

По не все решаются платить деньги своим детям. В этом случае с них алименты взыскиваются в принудительном порядке, через суд.

Большое значение для получателя алиментов имеет их размер. Если идет речь о добровольных выплатах, то размер устанавливается самими родителями.

Если это делает суд, то он обязан учесть материальное положение ответчика (лицо, на которого подали ), количество , которых он содержит, а также иные обстоятельства дела.

Исходя из всех параметров, он назначает размер алиментов. Они могут быть выплачены в фиксированном размере, то есть в твердой денежной сумме.

Либо в процентном отношении от размера , все зависит от количества детей, которым полагаются алиментные выплаты.

Одним из основных выступает подоходный налог. В официальном обиходе он называется налог на физических лиц, далее сокращенно его обозначают НДФЛ.

Плательщики налога – это работающие граждане, а также иностранцы, которые живут в России более 183 дней, получающие в нашей стране .

Мировая практика знает два виды такого налога:

В нашей стране ранее существовала прогрессивная ставка. Это привело к тому, что многие граждане занимались тем, что стали снижать свои доходы, таким образом, отчисления в бюджет стали минимальными с их стороны.

Потом было принято решение о введении фиксированной ставки, в районе 13%.

В Налоговом законодательстве, в частности, в Кодексе в определена обязанность граждан по уплате этого вида налога.

Уплата должна производиться в текущем году, а также по результатам полученных доходов за отчетный год (предыдущий). 13% — это ставка, которая необязательно берется именно в этом размере.

Кроме нее существуют и иные ставки, которые берутся в определенных законом случаях.

Оплата налогов, в основном, происходит налоговыми агентами. Для работников ООО, АО налоговым агентом выступает их работодатель, в обязанность которого вменятся уплата налогов за сотрудников.

Наемный персонал на руки получает сумму, с которой произведены все вычеты.

Что это такое

Алименты на ребенка – это денежные средства, которые идут на его содержание в случае развода родителей.

Каждый из них обязан содержать потомство — это установлено законом, в частности, СК РФ. Поэтому если ребенок остался проживать с одним родителем, второй перечисляет деньги на его содержание.

Одним из основных выступает подоходный налог.

НДФЛ – это сбор, которым облагаются доходы граждан. Он составляет 13% от размера полученного человеком дохода, удерживается из официальной заработной платы налогоплательщика.

Для многих получателей алиментов остается актуальным вопрос о том, облагаются ли эти выплаты налогом? Для ответа на этот вопрос обратимся к , в частности, к статье 217, п. 5.

Статья указывает на то, что любые входят в список выплат, которые не подлежат налогообложению. Кроме того, не облагается сбором сумму неустойки, которая взыскивается с плательщика алиментов из-за существующих просрочек.

Облагаются ли налогом алименты на двух детей? Нет, не облагаются, количество детей не имеет никакого значения.

Удержания из дохода не производятся не только после развода родителей, когда один из них платит алименты, но и в случае содержания родителей, и т.д.

Например — сын дает деньги (алименты) неработающей матери на продукты. Либо на иные расходы на быт, семью.

Деньги, полученные нетрудоспособной матерью, не может считаться ее личным доходом, из этого следует, что они не облагаются налогом. Тем более что сын официально выплатил все налоги на момент получения зарплаты.

Порядок удержания алиментов из заработной платы подчиняется следующему алгоритму:

В момент начисления заработной платы происходят все нужные удержания из нее в пользу государства.

Сумма ежемесячных выплат удерживается из заработной платы человека только после выплаты всех обязательных налогов, предусмотренных российским законодательством.

Алименты не облагаются налогами, а также никакими иными сборами дополнительного характера.

На кого распространяется

Плательщики алиментов:

Показатели	Описание
Один из родителей ребенка в разводе	—
Сын, дочь нетрудоспособных родителей	—
Законные представители ребенка	в случае его
Бывшие супруги	вступая в брачные отношения, муж и жена обещают заботиться друг о друге. Но не каждый из них понимает, насколько эти слова могут иметь последействия в будущем. В частности, это общение урегулировано нормами Семейного Кодекса. Из него вытекает, что супруг или супруга обязаны содержать друг друга. При условии — если кто-либо из них не может сделать это самостоятельно

Взрослые дети обязаны содержать своих родственников — бабушек, дедушек, мачех и отчимов, когда последним необходима финансовая помощь.

Если между сторонами не было составлено на этот предмет письменного договора, в котором прописаны все условия уплаты алиментов, то по трудоспособный супруг должен осуществлять выплаты в пользу нуждающегося лица.

Такие же положения действуют в отношении супругов, которые находились ранее в браке, но развелись.

Подоходный налог

Его уплачивает работник со своей зарплаты, но фактически реализует эту обязанность работодатель лица, которое официально устроено у него на предприятии.

Перечисление налога – это не одолжение, которое делает работодатель, а его обязанность. Человек, у него, в полном объеме избавляется от каких-либо действий.

Все остальные граждане, которые получают доход, обязаны самостоятельно уплачивать налог на доход. Для этого существуют типовые формы налогового учета.

С их помощью приходит извещение от налогового органа о том, какой доход получил налогоплательщик в этом году, а также информация о том, сколько ему нужно выплатить налога.

Куда следует обращаться

Если стороны заключили между собой соглашение по порядку и в размере, а также срокам выплаты алиментов своему ребенку, они обращаются к нотариусу.

Этот специалист составляет соглашение, удостоверяет его, а потом стороны обращаются в суд для того, чтобы и суд на основании договора установил размер алиментов.

Получив решение суда, человек обращается в бухгалтерию предприятия, организации, где он работает. Там сотрудники каждый месяц будут вычитать, на основании решения суда, денежные средства из зарплаты. Это и вычет алиментов.

Если стороны не пришли к соглашению, то они обращаются в суд, не имея на руках мирового соглашения. Истцом является заинтересованное в содержании ребенка лицо в случае, если второй родитель уклоняется от уплаты алиментов.

Заявитель должен написать , соответствующее . Самое главное, что следует понять — исковое заявление не должно содержать фактических, орфографических ошибок или помарок.

Это приведет к тому, что судья вернет его обратно до устранения недочетов. Судья имеет на это право, данное статьями ГПК.

Процесс затянется по времени еще больше. Поэтому лучше, для спокойствия заявителя, писать иск не самому, а обратиться за помощью к юристам.

В процессе решения спора, заявитель может написать ходатайство о том, чтобы в качестве обеспечительной меры в процессе, судья назначил выплату алиментов до окончания рассмотрения дела.

Обычно судьи соглашаются с этим, так как это в значительной степени облегчает нелегкое материальное положение истца с ребенком.

Облагаются ли налогом алименты на детей

Любые вопросы с имуществом, налогами, либо с выплатой иных обязательных сборов, регулируют отдельные законы, подзаконные нормативные акты.

Почему не нужно платить

Об этом говорит закон, например, пункт 5, статьи 217 НК РФ однозначно указывает на то, что алименты, причем любые — на супругу, мужа, бабулю, дедушку, сына, дочь не могут облагаться налогом.

Какие имеет особенности

Регулирующий порядок уплаты различных долгов, включая и алименты, сказано, что алименты нужно удерживать из заработной платы сотрудника предприятия.

Но только после вычета подоходного налога с суммы доходов. НДФЛ равен в настоящее время 13%.

Исходя из этого, первоначального в бухгалтерии предприятия, где работает плательщик алиментов, вычтут из заработной платы 13%.

Из денежной суммы, которая получилась в результате этой операции, вычитают 13% по условиям исполнительного листа.

Сущность этого подхода заключается в том, что по закону алименты изыматься только из источников дохода их плательщика.

Налог не может являться доходом, так как он представляет собой вычет, который делается в пользу государства, в целях пополнения казны.

Любые вопросы, связанные с имуществом, налогами, либо иными обязательными сборами, регулируют специальные законы, подзаконные нормативные акты.

В частности, пункт 5, статьи 217 НК РФ однозначно указывает на то, что алименты, причем любые — жену, мужа, бабушку, дедушку, сына, дочь не облагаются налогом.

Получатель алиментов не может их рассматривать в качестве доходов. Следовательно, эти денежные выплаты не могут быть обложены налогом.

Порядок удержания следующий:

Таким образом, при начислении заработной платы человека, из нее уже вычитаются все финансовые выплаты, которые по закону он обязан передать в сторону государства.

Размер выплат ежемесячного характера в обязательном порядке удерживается из заработка после вычета всех налогов и обязательных сборов, включая налог, рассматриваемый в статье.

Но это не означает, что алименты облагаются налогом — НДФЛ удерживается, исключительно из заработка налогоплательщика. Алименты не облагаются также сборами дополнительного характера.

Какие имеет особенности

Алименты:

В остальных случаях алименты заинтересованное лицо получает в зависимости от количества детей, в процентном соотношении:

Порядок оформления

На основании судебного решения, связанного с взысканием алиментов, бухгалтерия предприятия, где работает сотрудник, обязана удерживать из его заработной платы алименты на детей.

Не важно, дети ли это от первого , либо от последующих брачных отношений — если состоялся развод между супругами, мама или папа, если не живут вместе, обязаны содержать ребенка.

Видео: алименты на детей

Важные нюансы

При назначении алиментов в твердой денежной сумме суд исходят из жизненных обстоятельств не только истца, но и ответчика. Судья в любом процессе обязан руководствоваться требованиями справедливости и разумности.

Поэтому при назначении твердой суммы алиментов принимается во внимание финансовое положение ответчика, его иждивенцы, наличие семьи и т.д.

Подоходный налог является важнейшим видом налога, поскольку им пополняется российский бюджет. Каждый гражданин РФ, некоторые категории иностранных граждан обязан уплачивать его в казну.

Но закон, тем не менее, для определенных слоев российского населения делает исключения, которые касаются выплаты не только рассматриваемого вида налога, но и иных сборов обязательного характера.

Таким образом, закон установил, что алименты не детей не могу т облагаться налогами.

Законодательная база

Следует ознакомится со следующими законодательными актами:

1. НК РФ.
2. СК РФ.

Федеральный закон:

Многие специалисты настаивают на точке зрения о том, что алименты ни при каких обстоятельствах нельзя рассматривать как доход, который получает заинтересованное лицо.

Выплаты, которые получены от плательщика алиментов, выступают способом достойного существования ребенка, его развития, жизни.

Это не доход, а инструмент перераспределения дохода между детьми, направленный на их содержание, развитие. В любом случае, алименты позволяют нормально содержать ребенка, воспитывать его.

Но родитель, который получает эти выплаты, обязан расходовать деньги на жизнь и организацию жизни собственного потомства, в соответствии с требованиями СК РФ. Но никак не на себя: такие случаи тоже были указаны в судебной практике.

К сожалению, не все родители обладают должным уровнем моральной, правовой подготовки в отношении воспитания и развития собственных детей.

Сразу оговоримся, что точного определения алиментам в законодательстве нет. Но если прочитать Семейный кодекс, то становится ясно, что доходы одного человека удерживаются в пользу других людей.

Чаще всего алименты выплачивают на содержание несовершеннолетних детей. Однако бывают и ситуации, когда такого рода удержания производят в пользу бывшей жены (бывшего мужа), родителей или других родственников и др.

Алименты уплачиваются двумя способами:

• условно-добровольно (когда заключено соглашение об уплате алиментов и оно заверено у нотариуса);
• принудительно (когда алименты взыскиваются по решению суда и приставам выдают исполнительный лист).

Как бы то ни было, удерживать алименты должна бухгалтерия по месту работы человека в соответствии со ст. 109 Семейного кодекса. Так что если в фирме получили соглашение или исполнительный лист, документ нужно зарегистрировать и производить регулярные удержания из заработной платы (и не только).

Важно

Так что просто не дай ему «уйти»!

Если работник фирмы, с которого удерживают алименты, увольняется, об этом нужно сообщить судебным приставам по месту исполнения решения о взыскании алиментов, а также тому, кто получает алименты. Также приставам и взыскателю нужно передать информацию о новом месте работы или жительства человека, обязанного выплачивать алименты (если, конечно, данные сведения есть в компании). Таковые требования ст. 111 Семейного кодекса РФ.

Из каких доходов удерживать алименты

По общему правилу алименты удерживают из заработной платы. При этом для алиментов на несовершеннолетних детей есть специальный перечень выплат, из которых их можно удерживать. Он утвержден постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841. В частности, помимо обычной зарплаты, в перечне упомянуты: выплаты, связанные с условиями труда, авторские гонорары, надбавки за выслугу лет и прочие.

Своеобразным противовесом является перечень доходов, с которых не удерживаются алименты. Он есть в ст. 101 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В основном это компенсационные выплаты. Например, пособия от государства в связи со стихийными бедствиями, выплаты в счет возмещения вреда здоровью, декретные, выплаченные из ФСС РФ, и др.

Следует оговориться про алиментные обязательства на несовершеннолетних детей. Такие алименты можно удерживать с выплат, на которые обычно взыскание не распространяется:

• денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;
• компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

В каком размере удерживать алименты

Взяв на карандаш все выплаты, с которых можно удержать алименты, самое время разобраться с их размером. А это может быть непросто. Обычно в соглашении об уплате алиментов пишут фиксированный размер. Например, 20% или 30% от зарплаты. Или вообще фигурирует какая-то сумма в рублях.

Если же алименты взыскивают по суду, то их зачастую назначают в твердой сумме. Что это значит? Сия формулировка подразумевает, что размер алиментов «привязан» к прожиточному минимуму: либо кратно ему (например, два «минимума»), либо в виде доли от данной величины. И вот здесь кроется подвох: убедившись, что в исполнительном листе алименты установлены в твердой сумме, их придется индексировать в силу ст. 117 Семейного кодекса.

Конечно, велик соблазн махнуть рукой на это требование. Мол, мало ли чего написано в законах. Все равно их никто толком не исполняет. Однако такая беспечность выйдет боком. Ведь если не пересчитывать алименты, то судебные приставы смогут оштрафовать фирму на сумму от 50 до 100 тыс. рублей. «В нагрузку» они выпишут штраф в размере от 15 до 20 тыс. рублей главному бухгалтеру организации, который неправильно удержал деньги из зарплаты плательщика алиментов. Данные санкции предусмотрены ч. 3 ст. 17.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Дело в том, что приставы сами постоянно отслеживают величину прожиточного минимума и индексируют величину алиментов. Конечно, вероятность такого негативного сценария не слишком высока. Но все же лучше не испытывать судьбу. Тем более что проиндексировать алименты не составит особого труда.

Важно

Послабления «алиментщику»

Сотрудник организации, уплачивающий алименты, имеет право на детские вычеты по НДФЛ. Но должны выполняться определенные условия.

Во-первых, доход работника с начала года не превышает 280 тыс. рублей. С месяца, в котором превышен лимит в 280 тыс. рублей, предоставлять детский вычет нельзя.

Во-вторых, сотрудник обязан предоставить документы, подтверждающие право на детский вычет. Это копия свидетельства о рождении ребенка и о расторжении брака, а также исполнительный лист о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов. Ну и обязательно нужно заявление о предоставлении вычета.

Алгоритм такой. За основу индексации нужно брать прожиточный минимум, установленный для социально-демографической группы, к которой относится получатель алиментов. То есть минимум для ребенка или пенсионера. Вновь установленный прожиточный минимум нужно разделить на минимум, который действовал в предыдущем квартале. Далее полученную величину умножают на размер алиментов в твердой сумме из исполнительного листа. Это и есть новая сумма алиментов, которые нужно удерживать.

Еще один момент: фирма обязана самостоятельно индексировать алименты. Для этого следует подготовить приказ от имени руководителя в свободной форме. А если человек уплачивает алименты на основании соглашения? По-хорошему, в этом документе должен быть черным по белому прописан порядок их индексации. По умолчанию (когда ни слова про индексацию), алименты пересчитывают по правилам ст. 117 Семейного кодекса - исходя из прожиточного минимума. Именно так предписывает поступать ст. 105 Семейного кодекса.

Тут нелишне будет напомнить, что прожиточный минимум в Москве и Подмосковье не так давно обновился. Соответствующие сведения мы привели в таблице.

Величина прожиточного минимум за I квартал 2012 г. (в рублях)

Не исключена также ситуация, что прожиточный минимум уменьшится. Мы все могли наблюдать это в Москве и Подмосковье в III и IV кварталах 2011 г. К счастью, при таких обстоятельствах индексировать алименты не придется.

Пример

Сотрудник ООО «Омерта» А.В. Шведин выплачивает бывшей жене алименты на содержание ребенка. Согласно исполнительному листу размер алиментов составляет два прожиточных минимума.

Исполнительный лист был выдан 12 декабря 2011 г. Получатель алиментов (ребенок) проживает в г. Мытищи Московской обл. За I квартал 2012 г. прожиточный минимум был увеличен с 6454 рублей (значение в IV квартале 2011 г.) до 6581 рубля. Бухгалтер компании проиндексировал алименты: (6454 рубля × 2) × 6581 рубль: 6454 рубля = 13 162 рубля.

Аналогичную сумму необходимо удерживать во II квартале, пока региональные власти не установят новое значение прожиточного минимума.

Как удерживать алименты

Наконец, определившись, из каких доходов удерживать алименты и проиндексировав их, самое время заняться процедурой удержания. Тут важно напомнить: размер удержаний из заработной платы ограничен нормами Трудового кодекса. По общему правилу лимит равен 50% от зарплаты, причитающейся работнику.

Правда, в случае с алиментами иногда данный норматив увеличивается. Например, предельный размер удержаний возрастает до 70% в случае взыскания алиментов на несовершеннолетних детей. Аналогичное правило «70%» действует и когда с сотрудника удерживают деньги сразу и по соглашению об уплате алиментов, и по другим исполнительным документам.

Будьте внимательны: алименты взыскивают после того, как с доходов работника удержали НДФЛ. Как и налог на доходы, алименты удерживают раз в месяц. Только вот сроки разные – алименты нужно удержать и перечислить получателю в течение трех рабочих дней после выдачи зарплаты. Причем расходы по уплате или переводу алиментов несет не фирма, а именно человек, с которого удерживают деньги. Об этом говорится в ст. 109 Семейного кодекса.

Пример

Воспользуемся условиями предыдущего примера. На основании исполнительного листа бухгалтер ООО «Омерта» удерживает алименты с работника А.В. Шведина. Алименты перечисляют на счет бывшей жены данного сотрудника. За эту операцию банк комиссию не берет.

Оклад Шведина – 30 тыс. рублей. Иных выплат у сотрудника нет. Он пользуется стандартным налоговым вычетом на ребенка, которому выплачивает алименты. Размер вычета – 1400 рублей. Удержание алиментов в августе 2012 г. в бухгалтерском учете будет отражено следующим образом.

Сумма НДФЛ в августе 2012 г. – 3718 рублей (30 000 рублей – 1400 рублей) x 13%). Бухгалтер удержал с А.В. Шведина алименты – 13 162 рубля.

В учете ООО «Омерта» сделаны следующие проводки (записи со страховыми взносами не приводятся).

В августе 2012 г.

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

30 000 рублей – начислена зарплата А.В. Шведину;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

3718 рублей – удержан НДФЛ;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Алименты»

13 162 рубля – удержаны сумма алиментов по исполнительному листу и расходы на их перевод на банковский счет.

В сентябре 2012 г.

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51

13 120 рублей (30 000 рублей – 3718 рублей – 13 162 рубля) – перечислена на счет А.В. Шведина зарплата за вычетом удержаний;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51

3718 рублей – в бюджет НДФЛ с зарплаты А.В. Шведина;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Алименты» КРЕДИТ 51

13 162 рубля – перечислены на банковский счет алименты.

Тамара Петрухина, налоговый консультант

– сложный вопрос не только с социальной и моральной, но и с экономической точки зрения. Те, кому удалось договориться мировым путём, меньше переживают по этому поводу, а вот те, кто дошёл в выяснении имущественных отношений до суда, остаются наедине с множеством вопросов.

Какова процентная ставка? Облагаются ли подоходным налогом алименты на ребёнка?

По алименты – это определённая денежная сумма, фиксированная или в процентном соотношении к заработной плате, которую выплачивает сторона-содержатель на пользу стороны, которую содержат.

Субъектом алиментных правоотношений могут выступать любые в зависимости от ситуации.

Определение позволяет нам понять, что такое алиментные выплаты, но не даёт никакой конкретики. Как их выплачивать? Как удерживаются алименты: с начисления или за минусом НДФЛ? Для ответа на эти вопросы нужно обратиться к федеральному законам «об исполнительном производстве». Его анализ приложен ниже.

Основания для отчисления

Оснований для отчисления алиментов существует масса. Ниже приведены самые популярные из них:

1. Родителем на содержание несовершеннолетнего.
2. Родителем на содержание нетрудоспособного ребёнка.
3. Ребёнком на содержание нетрудоспособного родителя. Подробнее .
4. На содержание бывшего супруга/супруги, утратившего трудоспособность.
5. На содержание бабушек, дедушек.

Есть ли разница, облагаются алименты НДФЛ или нет, в зависимости от вида? Нет, для всех типов выплат правило едино . Если выплаты были установлены на совершеннолетнее лицо на определённый срок, об этом строит дополнительно предупредить бухгалтерию, дабы они правильно вели расчёты.

Как рассчитываются выплаты

Для людей со стабильным доходом строго фиксирован семейным законодательством:

1. На одного ребёнка у родителя удерживают 25 процентов его заработной платы.
2. На двух детей – треть дохода.
3. На трёх и более – половина дохода.

Суд априори считает, что заработная плата не может быть меньше МРОТ (на 2017 год это 7800 рублей). В семейном законодательстве не урегулирована ситуация, в которой родитель получает меньше МРОТ. Есть два варианта развития событий:

1. Суд установит фиксированную алиментную плату.
2. Суд примет решение высчитывать проценты не от официальной зарплаты родителя, а от суммы МРОТ. В данном случае НДФЛ не учитывается. Выплаты высчитываются сразу с «тела» МРОТ.

Фиксированная алиментная плата также устанавливается для граждан, которые не имеют постоянного источника дохода. Также этим методом алиментных выплат пользуются те, кто трудоустроен неофициально. Правда, если истцу удастся это доказать, то кроме алиментов ответчику придётся выплатить большой штраф и, если срок уклонения от налогов покажется суду критичным, даже получить уголовное наказание.

Особенности алиментных выплат

У алиментов есть ряд подводных камней, о которых стоит знать перед началом слушаний:

Удерживается ли с алиментов НДФЛ?

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц» или в бытовой речи «подоходный налог».

Этот тип налога выплачивает каждый гражданин из своей ежемесячный зарплаты, или же из собственной месячной прибыли (от частного предпринимательства, с дохода юридической фирмы).

Выплата НДФЛ регулируется Налоговым Кодексом.

По общему правилу деньги в пользу несовершеннолетнего взыскиваются без учёта НДФЛ. Алименты рассчитываются после вычета НДФЛ.

Казалось бы, ситуация крайне проста, но некоторые бухгалтеры всё равно сталкиваются со сложностями при вычете, поэтому ниже приложена примерная схема расчёта.

Пример расчёта

Считались бы алименты до или после вычета НДФЛ, расчётная формула для них всегда одинакова: сумма, которую получает родитель, умножают на процентную ставку, и делят на 100. Но в данном случае, учитывая то, что расчёт должен проводиться после подоходного налога, структура немного усложняется.

Сначала с чистым доходом проводят процедуру вычета НДФЛ: «чистую» зарплату умножают на процент налога и делят на сто. После уже из получившейся заработной платы высчитывают алименты.

В качестве примера возьмём ставку НДФЛ 2017 года (13 процентов).

Если гражданин зарабатывает 10 000 рублей в месяц, и на алиментном содержании у него находится один ребёнок, мы получаем следующую формулу:

Заработная плата * НДФЛ / 100 = У

10 000 — У = Z

Z * 25% / 100 = Сумма алиментов

В нашем примере мы получим 10 000 * 13% / 100 = 1300

10 000 – 1300 = 8 700

8 700 * 25% / 100 = 2175

Заключение

Ответы на вопросы «берётся ли подоходный налог с алиментов», «какие бывают виды выплат на несовершеннолетнего» и «как платить алименты» не стыдно не знать. Если же жизнь повернулась так, что вам пришлось столкнуться с темой выплат несовершеннолетнему лицом к лицу, знания можно наверстать на нашем сайте.